注册税务师考试《税收相关法律》试题

由shidaixiaoxi 分享时间：2023-09-17 03:51:52 收藏本文

【简介】感谢网友“shidaixiaoxi”参与投稿，下面是小编为大家准备的注册税务师考试《税收相关法律》试题（共9篇），欢迎阅读借鉴。

篇1：注册税务师考试综合指导所得税：税收法律

由国家最高权力机关依照法律程序制定的关于税收的法律规范。税收法律与狭义的税法同义。在我国，税收法律可以由全国人民代表大会制定（目前仅有《中华人民共和国个人所得税法》），也可以由全国人民代表大会常务委员会制定（包括《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》）。此外，由全国人民代表大会常务委员会作出的税收立法解释（如《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》）也属于税收法律的范畴。税收法律立法层次较高，其法律效力高于税收法规和税收规章。

篇2：注册税务师考试《税收相关法律》试题

注册税务师考试《税收相关法律》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．根据我国刑法规定，盲人犯罪的，（）。

A．可以从轻、减轻或者免除处罚

B．应当从轻、减轻或者免除处罚

C．可以从轻或者减轻处罚

D．应当减轻或者免除处罚

2．甲、乙、丙三人预谋盗窃仓库原材料，届时甲因为害怕只是将自家的三轮车借给乙、丙使用，并未亲临现场。乙、丙用甲的三轮车将所盗的原材料运离现场，甲的行为属于（）。

A．盗窃未遂B．盗窃既遂

C．盗窃中止D．盗窃预备

3．根据我国刑法规定，有期徒刑的期限一般为（）以下。

A．6个月以上 B．1年以上

C．1年以上15年 D．6个月以上20年

4．对共同犯罪中教唆不满18周岁的人犯罪的教唆犯（）。

A．可以从重处罚 B．应当从重处罚

C．可以加重处罚 D．应当加重处罚

5．根据我国刑法规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）以下罚金。

A．1倍以上2倍 B．1倍以上3倍

C．1倍以上5倍 D．2倍以上5倍

6．根据我国刑法规定，有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上（）。

A．3年以下，但是不能少于1年

B．5年以下，但是不能少于1年

C．7年以下，但是不能少于3年

D．以下，但是不能少于3年

7．在死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为（）以下。

A．3年以上5年 B．3年以上7年

C．3年以上10年 D．3年以上15年

8．在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过（）。

A．6小时 B．12小

C．24小时 D．48小时

9. 犯罪嫌疑人甲因抢夺被拘留，对侦查人员的讯问（）。

A．有权拒绝回答 B．如与本案无关，可以拒绝回答

C．有权保持沉默 D．有权要求律师在场

10．自诉案件的被告人在刑事诉讼过程中可以对自诉人提起（）。

A．反诉 B．上诉

C．抗诉 D．追诉

11．甲从乙处租了一台电视机，甲不知这台电视机是乙从丙处借来的（乙丙之间曾约定乙不得将电视机租给他人），乙向甲出租电视机时称该电视机的其自已所有。则：甲的承租行为属于（）。

A．合法占有B．善意占有

C．恶意占有D．准占有

12．不同所有人的财产，因合并在一起形成不可分割的一种新财产，这在民法理论上称为（）。

A．合并 B．继受所得

C．添附 D．提存

13．李某与张某签订汽车买卖合同，合同签订后，张某认为合同显失公平，要求撤销该合同。张某行使撤销权的期间在民法理论称为（）。

A．短期诉讼时效B．一般诉讼时效

C．除斥期间 D．撤销期间

14．表见代理在性质上属于无权代理，它在法律上（）。

A．不产生法律效力

B．产生与有权代理相同的法律效力

C．产生待追认的法律效力

D．构成滥用代理权

15．可撤销民事行为的请求应当自行为成立时起（）内提出。

A．3个月B．6个月

C．1年 D．2年

16．行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进行相应的意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于（）。

A．推定形式 B．默示形式

C．判断形式 D．认定形式

17．个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在（）内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

A．1年 B．2年

C．5年 D．10年

18．根据民法理论，有独立特征的物称为（）。

A．不动产 B．主物

C．特定物 D．独立物

19．根据个人独资企业法规定，以下关于设立分支机构的说法正确的是：（）设立分支机构。

A．个人独资企业不得

B．个人独资企业无需申请即可

C．个人独资企业投资人不得委托他人代为申请

D．个人独资企业申请登记并领取营业执照才能

20．根据我国公司法规定，股份有限公司的发起人一般应当（）。

A．不少于3人B．不超过13人

C．不少于5人D．不超过19人

21．在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有（）。

A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术

B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权

C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术

22．根据我国破产法规定，未收到法院通知的债权人应当自公告之日起（）内向法院申报债权，逾期未申报视为放弃债权。

A．1个月B．2个月

C．3个月D．6个月

23．在票据法上，票据行为包括（）。

A．出票、背书、付款、留置

B．背书、付款、要约、承兑

C．付款、承兑、保证、背书

D．出票、承兑、定金、背书

24．票据丧失后的救济途径包括（）。

A．挂失付、公示催告、提起诉讼

B．公示催告、申请支付令、提起诉讼

C．仲裁、挂失止付、公示催告

D．仲裁、挂失止付、提起诉讼

25．公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在（）万元以上。

A．500 B．1000

C．5000 D．10000

26．张某向某保险公司提交了一份表示愿意与保险公司签订保险合同的要约文件，该文件中列出了投保财产的名称、数量、金额、座落地点、保险金额和特别约定等条件，这样的文件称为（）。

A．保险单 B．投保单

C．批单 D．理赔单

27．一件铁物从某建筑工地建筑物顶层落下，正砸在由此经过的张某头上，致张某死亡，张某的家属起诉施工单位侵权赔偿，但施工单位否认是其侵权。根据规定，该侵权事实的兴证责任由（）承担。

A．施工单位 B．张某的家属

C．法院 D．建设单位

28．当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议书发生法律效力后（）内提交申请书。

A．3个月 B．6个月

C．1年 D．2年

29．根据我国仲裁法规定，仲裁机构审理仲裁案件一般采取（）原则。

A．不开庭 B．不公开

C．不回避 D．不辩论

30．根据我国仲裁法规定，撤销仲裁裁决的申请应当向（）提出。

A．仲裁委员会所在地的基层人民法院

B．仲裁委员会所在地的中级人民法院

C．仲裁委员会所在地的高级人民法院

D．被申请人所在地的基层人民法院

31．行政机关当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的（）前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。

A．3日B．5日

C．7日D．10日

32．在行政诉讼中，院长担任审判长时的回避，由（）决定。

A．审判委员会 B．院党委会

C．上一级人民法院 D．合议庭

33．根据我国行政诉讼法规定，行政案件一旦进入（），作为被告的行政机关及其代理人就不得自行向原告和证人收集证据。

A．庭审阶段B．诉讼程序

C．辩论阶段D．合议阶段

34．人民法院受理的行政案件中，行政行为的相对人认为行政主体（）的案件，属于行政不作为案件。

A．违法要求其履行义务

B．侵犯其法定经营自主权

C．侵犯其人身权、财产权

D．没有依法履行保护其人身权、财产权职责。

35．人民法院在（）的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。

A．行政处罚主要证据不足 B．行政处罚违反法定程序

C．行政处罚显失公正D．行政处罚滥用职权

36．当事人对人民法院（）裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。

A．不予受理B．驳回起诉

C．管辖异议D．财产保全

37．确认发明专利权和海关处理的.一审行政案件，由（）人民法院管辖。

A．基层 B．中级

C．高级 D．专门

38．根据我国行政复议法、行政诉讼法有关规定的精神，对（）案件不得实行书面审理。

A．行政复议 B．行政诉讼第一审

C．行政诉讼第二审 D．行政诉讼再审

39．根据我国行政复议法规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。

A．5日 B．7日

C．10日 D．15日

40．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．1年 B．2年

C．3年 D．5年

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

41．偷税罪在客观方面的表现包括（）。

A．伪造、变造账簿、记账凭证

B．隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C．在账簿上多列支出或者不列、少列收入

D．欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

E．进行虚假的纳税申报

42．司机甲因盗窃罪服刑3年，刑满释放后多次打架，被领导释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为（）。

A．构成累犯，应当从重处罚

B．构成累犯，可以适用假释

C．不构成累犯，可以适用假释

D．可以适用假释，但实际执行的刑期不得少于3年

E．不得适用假释

43．甲犯罪后自动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，对甲依法应如何量刑？（）

A．应当从轻或者减轻处罚

B．可以从轻或者减轻处罚

C．如果犯罪较轻，应当免除处罚

D．如果犯罪较轻，可以免除处罚

E．如果犯罪较轻，酌情减轻处罚

44．根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是（）。

A．犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚

B．主观恶性不大，认罪态度较好

C．不是累犯

D．有投案自首情节

E．根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑的确实不致再危害社会

45．抵押权与其他担保方式并存时，应当根据不同的情况给予处理，具体为（）。

A．同一财产抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿

B．同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿

C．一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿

D．一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿

E．抵押权与保证并存时，抵押权优先

46．根据民法理论，物权相对于债权具有（）特点。

A．绝对权 B．相对权

C．支配权 D．请求权

E．救济权

47．根据我国有关法律规定，债的保全种类有（）。

A．保证B．抵押权

C．撤销权 D．留置权

E．原告未经法律允许，中途退庭的。

48．融资租赁合同的特征在于（）。

A．涉及买卖和租赁两个法律关系

B．涉及买卖和加工承揽两上法律关系

C．在租赁合同成立时标的物并不存在

D．承租人通常在租赁期间即取得租赁物的所有权

E．租金一般低于传统租赁物的租金

49．同时履行抗辩权适用于（）。

A．双务合同

B．单务合同

C．两个债务有先后履行顺序的合同

D．两个债务无先后履行顺序的合同

E．合同义务人的履行能力明显降低

50．债的移转在法律上主要包括（）情形。

A．债权让与B．债务承担

C．债的免除D．债的清偿

E．债的概括承受

51．甲需要购钢材1000吨，向乙发出传真求货，传真中称“请于10日内组货后发传真告知”。传真发出第五日，甲又与丙签订了甲购买丙1000吨钢材的买卖合同，价格低于向乙发出的组货传真价格。当日，甲再次向乙发出电报，撤销给乙的第一份传真内容。电报发出后的第二日，乙回复“已经组到钢材500吨，不能撤销。”则（）。

A．甲对乙组货500吨钢材应当承担违约责任

B．甲与乙的钢材买卖合同并未成立

C．甲与乙的钢材买卖合同已经成立

D．甲对乙应当承担缔约过失责任

E．甲与丙的合同构成对乙的侵权

52．某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。

A．单辩证法律 B．单务合同

C．实践性合同 D．诺成性合同

E．有偿性合同

53．根据我国公司法规定，公司董事会的职权包括（）。

A．选举更换董事，决定董事会的报酬事项

B．负责召集股东会

C．决定公司的经营计划和投资方案

D．审议批准监事会或者监事的报告

E．制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案

54．根据我国破产法规定，破产财产由（）构成。

A．宣告破产前破产企业全部财产

B．破产人破产程序开始时至终止所取得的财产

C．应当由破产人行使的其他财产权利

D．超过担保债务数额的担保财产

E．已经作为担保物的财产

55．票据权可以因（）原因而消灭。

A．取得时效的经过 B．未遵期提示票据

C．未依法取证D．票据依法提存

E．诉讼时效未届期

56．根据我国证券法及其相关规定，设立经纪类证券公司（）。

A．最低注册资本限额为3000万元

B．最低注册资本限额为5000万元

C．除从事证券经纪业务外，可以兼营其他业务

D．公司的主要职员具有证券从业资格

E．须有合格的交易设施

57．公司债券的上市申请必须符合公司债券的发行条件，这些条件包括（）。

A．债券的期限在1年以上

B．实际发行额不少于人民币3000万元

C．实际发行总额在人民币5000万元以上

D．股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元

E公司经营状况良好，公司发行债券的总额累计超过公司净资产的40%

58．保险代位原则是指（）。

A．实现保险利益的权利代位

B．保险标的物残余价值产权的代位

C．保险人对被保险人的家庭成员行使代位请求赔偿

D．保险人对被保险人组成人员行使代位请求赔偿

E．实际保险利益的义务代位

59．在民事诉讼中，（）按撤诉处理。

A．原告起诉后，人民法院审理中发现案件已过诉讼时效的

B．原告应预交而未预交案件受理费，法院通知后仍不预交的

C．无独立请求权第三人经传唤不到庭的

D．无民事行为能力的原告法定代理人，经传票传唤，无正当理由拒不到庭的。

E．原告未经法律允许，中途退庭的。

60．根据我国仲裁法规定，成为仲裁员，需要符合下列（）条件之一。

A．曾任审判员满6年

B．从事经济贸易专业工作满8年

C．从事律师工作已满6年

D．从事法律研究、教学工作并具有高级职称

E．从事仲裁工作满8年

61．执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的（）。

A．必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B．适用于依法给予50元以下罚款的情况

C．执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关

D．执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行

E．适用于依法给予30元以下罚款的情况

62．根据我国行政处罚规定，地方性法规可以设定（）行政处罚。

A．行政拘留 B．暂扣企业营业执照

C．罚款 D．没收违法所得

E．吊销企业营业执照

63．根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，原告资格转移包括：有权提起行政诉讼的（）。

A．公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼

B．公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼

C．公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼

D．法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼

E．公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉

64．根据行政法理论，行政确认行为是（）行政行为。

A．要式B．羁束

C．自由裁量 D．具体

E．不要式

65．行政机关所从事的（）的行为是行政行为。

A．购买办公用品

B．与建筑商签订建造职工宿舍合同

C．发放营业执照

D．发放抚恤金

E．与相对人签订行政合同

66．根据行政诉讼法和有关规定，当事人对人民法院的（）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。

A．不准许撤诉B．不予受理

C．中止诉讼 D．管辖异议

E．先予执行

67．可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是（）。

A．全国人大制定的法律

B．国务院制定的行政法规

C．全国人大常委会制定的法律

D．民族自治地方制定的自治条例

E．国务院部委制定的部门规章

68．公民、法人或其他组织对具体行政行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。

A．地方人民政府规章

B．国务院行政法规

C．国务院部门的规定

D．国务院部委规章

E．县级人民政府工作部门的规定

69．根据我国行政诉讼法规定，共同地域管辖适用于（）。

A．不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件

B．不服侵犯法定经营自主权的行政案件

C．经复议、复议机关撤销原具体行政行为的行政案件

D．因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的

E．不服行政处罚的行政案件

70．以下各项中属于国家基本法律的是（）。

A．行政诉讼法B．国家赔偿法

C．行政处罚法D．行政复议法

E．税收征管法

三、综合分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

（一）

老张家养了一只宠物狗，但家中经常没人，狗一听到声响就狂呔不止，严重影响邻居们的安宁。一日，老张回家被邻居小李碰上，两人遂因养狗一事发生口角，直至拳脚相加，各有轻微伤，但老张受伤稍重。邻居小王、老赵等听到声音出来，他们一方面指责老张，一方面劝他俩不要动手。老张却到A市某县公安局报了案，声称领导小李、小王二人打他一个。小李、小王、老赵则同其他领导一起到居民委员会反映情况，请求居民委员会主持公道。县公安局接到报案，来到现场，未作认真调查，即对小李、小王分别处以15日、5日的行政拘留处罚。二人均不服，依法申请复议。复议机关撤销了对小王的行政拘留处罚，对小李的拘留由15日变更为5日。小李仍然不服，依法向法院提起行政诉讼。请问：

71．本案行政复议的参加人包括（）。

A．小李、小王B．县公安局

C．居民委员会D．老赵和他的邻居

72．本案有管辖权的行政复议机关是（）。

A．县公安局内设的复议机构

B．A市人民政府

C．A市公安局

D．县人民政府

73．本案一审有管辖权的法院（）。

A．是县人民法院

B．只能是复议机关所在地的基层人民法院

C．只能是复议机关所在地的中级人民法院

D．是复议机关所在地人民法院

74．本案行政诉讼的被告是（）。

A．县公安局

B．复议机关

C．县公安局或者复议机关

D．县公安局和复议机关

75．本案行政诉讼中的第三人是（）。

A．老赵 B．小王

C．居民委员会 D．A市公安局

（二）

某机构公司在4月因招待所改造工程请某建筑公司为其施工，双方合同约定：工程部造价400万元，机构公司须在7月底之前将工程款付清，建筑公司在12月底之前将工程完工并交付给机械公司。月底，机构公司已付工程款300万元，建筑公司施工至2月完工，但未将工程交付给机械公司。205月机械公司起诉建筑公司，要求建筑公司交付工程并承担招待所未如期开业的经济损失。建筑公司答辩并反诉，称：工程未能按时完工的原因是机械公司给付工程款拖延，要求机构公司承担违约责任。建筑公司同时申请法院将还未交付的招待所工程拍卖，优先偿还其垫付的工程款。诉讼发生后，该市工商银行和城市信用社作为第三人参加诉讼。工商银行的参诉理由是：机械公司因向其借款已将招待所整楼于年3月抵押给工商银行，并办理了抵押登记。城市信用社则称：机构公司于2000年5月向其借款，将招待所抵押给信用社，没有办理抵押登记手续。问：

76．机构公司与建筑公司的合同在民法理论上属于（）。

A．双方法律行为 B．单务合同

C．有偿合同 D．附条件行为

E．实践合同

77．建筑公司可依据合同法中的（）抗辩。

A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权

C．不安履行抗辩权 D．代位权

E．撤销权

78．招待所房产如果被拍卖，优先受偿的顺序应当是（）。

A．工商银行、建筑公司、信用社

B．建筑公司、工商银行、信用社

C．建筑公司、信用社、工商银行

D．信用社、工商银行、建筑公司

E．信用社、建筑公司、工商银行

79．按照民事诉讼法管辖的规定，本案的管辖法院可以是（）。

A．机构公司住所地法院

B．建筑公司住所地法院

C．工商银行住所地法院

D．信用社住所地法院

E．招待所改造工程所在地法院

80．本案纠纷涉及（）。

A．债权关系 B．物权关系

C．侵权责任 D．违约责任

E．缔约过失责任

（三）

宏海公司下属南方分公司在工商行政管理机关领取了《营业执照》，主要经营电信产品。南方分公司在某地设立办事处，该办事处未在当地办理设立登记。2000年5月，办事处在当地发放广告，推销宏海公司的电信产品。某会计师事务所拟向办事处购买该产品，宏海公司法定代表人在听取了办事处的汇报后，指定办事处主任负责此事，并为其办理了受托授权手续。随后，双方签订了买卖合同，宏海公司与会计师事务所加盖了各自公章。买卖合同中约定，如发生纠纷由办事处所在地的仲裁委员会仲裁。合同订立后，会计师事务所即向办事处付清了全款，办事处开具了正式商业发发票，发票上盖有宏海公司的财务章。办事处收款后，将该款项交付给宏海公司财务部。2000年12月1日，办事处所在地的工商行政管理局以办事处是宏海公司的分支机构，在未办理《营业执照》的情况下就开展经营为由，对办事处送达了行政处罚通知，办事处未予理睬。3日后，工商行政管理局因此请求法院强制执行，法院在执行中发现办事处没有账户，遂执行了宏海公司的财产。为此宏海公司不服，称：办事处未办登记，不是分支机构，若要处罚应当以宏海公司为对象，而工商行政管理机关实施处罚不通知宏海公司，实际上是剥夺其申辩权利。工商行政管理机关处罚决定作出后，原来已经购买产品的会计师事务所，以办事处不具备主体作出后，原来已经购买产品的会计师事务所，以办事处不具备主体资格，其与办事处的买卖合同属于无效合同为由，在办事处所在地人民法院起诉。问：

81．办事处在民法上属于（）。

A．有权利能力，但没有行为能力

B．有权利能力，也有相应的行为能力

C．没有权利能力，但有相应的行为能力

D．没有权利能力，也没有行为能力

E．有权利能力，也有行为能力

82．办事处主任以宏海公司名义与会计师事务所签订合同的行为在民法上属于（）行为。

A．无权代理 B．表见代理

C．委托代理 D．法定代理

E．指定代理

83．会计师事务所与办事处主任签订的买卖合同（）。

A．有效 B．无效

C．待生效D．可撤销

E．可变更

84．若当事人提出管辖权民异议，本案行使管辖权的组织应是（）。

A．办事处所在地法院

B．宏海公司所在地仲裁委员会

C．办事处所在地仲裁委员会

D．宏海公司所在地法院

E．南方分公司所在地仲裁委员会

85．如果会计师事务的向法院起诉时以宏海公司为被告，但未申明有仲裁协议，宏海公司（）。

A．在首次开庭前提交仲裁协议时，人民法院应当裁定驳回起诉

B．在首次开庭前提交仲裁协议时，人民法院应当继续审理

C．在首次开庭前未提异议，人民法院应当裁定驳回起诉

D．在首次开庭前未提异议，人民法院应当视宏海公司放弃仲裁协议

E．在首次开庭结束后提议，人民法院应当裁定驳回起诉

（四）

甲1992年因盗窃罪被判处有期徒刑3年，1995年刑满释放。甲承包了一项工程，应纳税款16万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达1年不缴税。

86．甲的行为构成（）。

A．漏税罪 B．偷税罪

C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪

87．如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是（）。

A．公安机关

B．人民检察院

C．法院

D．公安机关委托的有关单位的保卫部门

88．如果本案进行侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权（）。

A．查阅、摘抄、复制与案件有关的材料

B．向证人收集证据

C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名

D．向犯罪嫌疑人了解有关案件情况

89．如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是（）。

A．按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚

B．按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚

C．不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚

D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚

90．根据本案，对甲的量刑情节还有（）。

A．累犯可以加重处罚 B．累犯可以从重处罚

C．累犯应当加重处罚 D．累犯应当从重处罚会计

篇3：注册税务师考试《税务代理实务》试题

20注册税务师考试《税务代理实务》试题

一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

A．10B．15

C．30D．45

2．现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（）号码。

A．营业执照 B．外汇登记证

C．税务登记证件 D．企业计算机代码

3．下列收入，免征个人所得税是（）。

A．职工个人参加单位集资取得的利息所得

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息

C．中国公民从企业取得的红利

D．职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入

4．对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A．5 B．10

C．15 D．20

5．根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未发行的纳税义务应当承担（）。

A．共同责任 B．民事责任

C．连带责任 D．刑事责任

6．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）以下罚款。

A．10万元 B．5万元

C．应纳税款的5‰ D．应纳税款的5‰

7．填写适用于内资企业的《税务登记表》时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按（）规定，制定本企业的核算方式。

A．《会计制度》 B．《财务准则》

C．《税收征收管理法》 D．《审计法》

8．下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

A．商场向消费者个人零售商品时

B．批发市场向商贩批发商品时

C．转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D．建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

9．在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A．借记“利润分配――未分配利润”

B．借记“以前年度损益调整”

C．贷记“以前年度损益调整”

D．贷记“应交税金――应交所得税”

10．增值税防伪税控企业发生（）的情形应到税务机关办理注销认定登记。

A．法定代表人变更 B．经营地址迁移

C．被取消一般纳税人资格 D．经营范围的调整

11．一般贷款业务的营业额为（）。

A．基准利率计算的利息和加息

B．基准利率计算的利息

C．浮动利率计算的利息

D．按平均利率计算的利息

12．金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内（）。

A．分别计算 B．可以相抵

C．结转下年 D．加权平均

13．企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润（）。

A．退还所得税

B．不再补税

C．按投资方企业税率缴税

D．还原成税前利润计算缴税

14．房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用” B．“待摊费用”

C．“其他应收款” D．“其他应付款”

15．根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。

A．核对法 B．比较分析法

C．控制计算法D．查询法

16．外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A．转让专利收入 B．董事费收入

C．房产出租收入 D．股息收入

17．自2000年1月1日起，征收营业税试行单独管理办法的行业是（）。

A．建筑安装业B．交通运输业

C．金融保险业D．零售业

18．纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（）。

A．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的

B．因质量等原因回厂维护的

C．纳税人将车辆转让给他人

D．纳税人将车辆捐赠给他人

19．税务行政复议的受案范围不包括（）。

A．纳税人虚开增值税专用发票行为

B．欠缴税款的纳税人未结清税款又未提供纳税担保的却准备出境，税务机关作出的阻止出境行为

C．税务机关作出的加收滞纳金行为

D．审批减免税和出口退税行为

20．申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关的应自收到《复议申请书》之日起（）日内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议收之日起受理复议申请。

A．10 B．15

C．20 D．30

二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

21．以下属于税务机关采取的税款征收措施有（）。

A．责令提供纳税担保B．核定应纳税额

C．代理申报 D．通知有关部门阻止出境

22．下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有（）。

A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续

B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地地方税务机关提出书面申请

C．企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

D．企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，直接办理有关手续。

23．以下有关增值税检查检查专门账户表述正确的有（）。

A．增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税金――增值税检查调整”专门账户

B．凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金――增值税检查调整”科目

C．凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金――增值税检查调整”科目

D．全部调账事项入账后，应结出“应交税金――增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税金――增值税检查调整”账户无余额。

24．根据税法及税务代理的有关要求，所有产生利息的委托贷款都应填入委托贷款利息收入明细表中，这些贷款包括（）。

A．正常贷款B．委托典当

C．逾期贷款D．催收贷款

25．某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有（）。

A．财政补助收入 B．财政拨款

C．附属单位缴款 D．社会各界的捐赠收入

26．以下税种属国家税务局系统征收范围的有（）。

A．外商投资企业和外国企业所得税

B．集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C．保险总公司集中缴纳的营业税

D．中央企业缴纳的房产税

27．增值税一般纳税人发生下列结算方式中，不以发货当天作为销项税额确认时限的有（）。

A．托收承付，已办妥托收手续 B．交款发货

C．预收货款 D．分期收款

28．涉税文书大致包括（）。

A．由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书

B．税务代理机构代为办理纳税事宜所签订的协议

C．税务机关行使征、管、查权力时使用的文书

D．发票领用存月报表

29．以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有（）。

A．工业企业购进货物（固定资产除外），必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

B．工业企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

C．商业企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期早报抵扣进项税额

30．以下属于税务代理备查类工作底稿的有（）。

A．纳税人税务登记证 B．代理纳税审查的工作记录

C．历年纳税检查报告 D．计税资料汇总

三、简答题（共3题，每题5分）

1．简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些？

2．简述保险业营业税的审查要点。

3．简述印花税应税合同计税依据的审查要点。

四、综合分析题（共2题，第1题20分，第2题25分）

综合分析题可能涉及的税率一览表

1．增值税：软件产品、硬件产品税率为17% 2．营业税： “文化体育业”税率为3%、“服务业”税率为5% 3．城市维护建设税：税率为7% 4．教育费附加：附加率为3% 5．印花税： “产权转移书据”税率为0.5‰、“财产租赁合同”税率为1‰ 6．个人所得税： “劳务报酬所得”税率为20% 7．企业所得税：年应纳税所得额在3万元以下（含3万元），税率为18% 年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万元），税率为27% 年应纳税所得额超过10万元，税率为33%

（一）

要求：审核下列资料，扼要指出存在影响纳税的问题，正确计算企业年12月份应纳和应退各流转税额（各步骤计算结果保留小数点后两位数）。

资料：北京天瑞科技有限公司系增值税一般纳税人，成立于2月份，经营注册地在北京西城区，当年盈利并被有关部门认定为软件生产企业（以后每年均认定为软件生产企业），主要从事企业纳税申报软件的研制开发、技术咨询、技术培训业务，计算机、读卡器等硬件产品销售业务。其生产的软件产品获得北京市软件企业和软件产品认证小组颁发的《软件产品证书》。2000年12月企业由西城区迁至海淀中关村高新技术开发区内。并自2001年起又获得高新技术开发企业认定证书。企业均依法办理了税收优惠审批手续。企业财务部门在研究并报有关部门批准后，决定在流转税纳税上选择了软件企业的税收优惠政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征退退政策。增值税一般纳税人在销售计算机软件的同时销售其他货物，其计算机软件难以单独核算进项税额，应按照开发生产计算机软件的实际成本或销售收入比例确定其应分摊的进项税额。北京天瑞科技有限公司符合享受相关优惠政策的.条件。

12月份有关流转税涉税资料：

1．12月5日，外购原材料一批，既用于软件产品生产又用于硬件产品，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以支票结算货款，原材料已入库，以现金支付运费500元，取得货运定额发票五张，每张100元。企业会计处理：

借：原材料 65

应交税金――应交增值税（进项税额） 34035

贷：银行存款 234000

现金500

2．12月10日外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款1200元，增值税额204元，以支票结算货款，企业会计处理：

借：管理费用――低值易耗品 1200

应交税金――应交增值税（进项税额） 204

贷：银行存款 1404

3．12月4日～10日，在申报期内向崇文区国税局所辖范围内的增值税一般纳税人销售480套软件产品，每套含税价格994.5元，并随同每一软件产品销售配套读卡器一份，每份含税价格117元，收取培训费88.5元／人（定于12月15日办培训班，报名人数480人），企业会计认为软件产品使用权转让及培训业务不属货物范围，开具了普通发票，读卡器销售属货物销售范畴，开具了增值税专用发票，企业账务处理分别为：

（1）软件产品收入

借：银行存款 477360

贷：产品销售收入――软件 408000

应交税金――应交增值税（销项税额） 69360

（2）读卡器收入

借：银行存款 56160

贷：产品销售收入――硬件 48000

应交税金――应交增值税（销项税额） 8160

（3）培训费收入

借：银行存款 42480

贷：其他业务收入 42480

借：其他业务支出2336.4

贷：应交税金――应交营业税 2124

应交税金――应交城市维护建设税 148.68

其他应交款――教育费附加 63.72

4．12月15日，举办培训班时，又有零散企业20户财会人员参会，因增值税专用发票数量有限，企业会计将软件产品、读卡器、培训费合计每户1200元，全部开具在一张普通发票上，共开具了20份普通发票，企业会计处理为：

借：银行存款 24000

贷：产品销售收入――软件 19000

其他业务收入――培训 1770

应交税金――应交增值税（销项税额） 3230

借：其他业务支出 97.35

贷：应交税金――应交营业税 88.50

应交税金――应交城市维护建设税 6.20

其他应交款――教育费附加 2.65

5．12月30日支付供电部门电费，取得增值税专用发票上注明电费3000元，税额510元；支付供水部门水费，取得增值税专用发票上注明水费600元，税额36元，企业会计处理为：

借：管理费用――水费 600

管理费用――电费 3000

应交税金――应交增值税（进项税额） 546

贷：银行存款 4146

6．12月31日，外购生产硬件产品材料一批，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税额13600元，货款尚未支付，原材料已入库。企业会计处理为：

借：原材料 80000

应交税金――应交增值税（进项税额） 13600

贷：应付账款 93600

（二）

要求：审核提供的企业所得税纳税申报表正表、附表及相关资料。扼要指出存在影响纳税的问题，计算企业2应补（退）各税税额（需列计算过程，以万元为单位，各步骤按四舍五入原则保留小数点后四位）。

资料：融合印刷集团股份有限公司，属增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事各种书籍、报刊杂志印刷、印刷设备的研制开发及生产销售活动。年2月诚信税务师事务所受托对该公司2001年度纳税情况进行检查，获得如下资料：

（一）企业会计人员编报但尚未报送主管税务机关的2001年度企业所得税纳税申报表及附表（部分）

企业所得税年度纳税申报表

税款所属时间年月日至年月日金额单位：万元

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□

纳税人名称 ×××× 纳税人地址 ×××× 邮政编码 ×××× 纳税人所属经济类型 ×××× 纳税人所属行业 ×××× 纳税人开户银行 ×××× 账号 ××××

收

入

总

额

行次项目金额 1 销售（营业）收入 13200 2 减：销售退回 0 3 折扣与折让 0 4 销售（营业）收入净额（1-2-3） 13200 5 其中：免税的销售（营业收入） 0 6 特许权使用费收益 0 7 投资收益 0 8 投资转让净收益 0 9 租赁净收益 10 10 汇兑净收益 0 11 资产盘盈净收益 0 12 补贴收入 0 13 其他收入 0 14 收入总额合计(4+6+7+8+9+10+11+12+13） 13210

扣

除

项

目

15 销售（营业）成本 10960 16 销售（营业）税金及附加 112.5 17 期间费用合计（18+…+42） 2406.15 18 其中：工资薪金（见附表四） 612 19 职工福利旨、职工工会经典、职工教育经费（见附表四） 136.5 20 固定资产折旧 516.17 21 无形资产、递延资产摊销 0 22 研究开发费用 150 23 利息净支出 120 24 汇兑净损失 0 25 租金净支出 0 26 上缴总机构管理费 0 27 业务招待费 138.6 28 税金 32 29 坏账损失 0 30 增提的坏账准备金 0 31 资产盘亏、毁损和报废净损失 0 32 投资转让净损失 0 33 社会保险缴款 103.68 34 劳动保护费 27.2 35 广告支出 280 36 捐赠支出 20 37 审计、咨询、诉讼费 30 38 差旅费 110 39 会议费 50 40 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用 70 41 矿产资源补偿费 0 42 其他扣除费用项目 10

应

纳

税

所

得

额

的

计

算

43 纳税调整前所得（14-15-16-17） -368.65 44 加：纳税调整增加额（45+…+59） 350.45 45 其中：工资薪金纳税调整额 228 46 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额 39.9 47 利息支出纳税调整额 0 48 业务招待费纳税调整额 72.55 49 广告支出纳税调整额 0 50 赞助支出纳税调整额 0 51 捐赠支出纳税调整额 0 52 折旧、摊销支出纳税调整额 0 53 坏账损失纳税调整额 0 54 坏账准备纳税调整额 0 55 罚款、罚金或带纳金 10 56 存货跌价准备 0 57 短期投资跌价准备 0 58 长期投资减值准备 0 59 其他纳税调整增加项目 0 60 减：纳税调整减少额（61+62） 75 61 其中：研究开发费用附加扣除额 75 62 其他纳税调整减少项目 0 63 纳税调整后所得（43+44-60） 6.8 64 减：弥补以前年度亏损 0 65 减：免税所得（66+…+72） 0 66 其中：国债利息所得 0 67 免税的补贴收入 0 68 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 0 69 免于补税的投资收益 0 70 免税的技术转让收益 0 71 免税的治理“三废”收益 0 72 其他免税所得 0 73 应纳税所得额（63-64-65） 6.8 74 适用税率 27% 75 应缴所得税额 1.836 76 减：期初多缴所得税额 0 77 已预缴的所得税额 0 78 应补税的境内投资收益的抵免税额 0 79 应补税的境外投资收益的抵免税额 0 80 经批准减免的所得税额 0 81 应补（退）的所得税额（75-76-…-80） 1.836 纳税人代表签章：

纳税人单位公章：

日期：

联系电话：代理申报中介机构签章：

日期：

经办人：

经办人执业证件号码：

联系电话：

以下由税务机关填写：

经办人：受理申报税务机关公章：

受理申报日期：

审核人：

审核日期：

企业所得税年度纳税申报表附表四：

工资薪金和职工福利等三项经费明细表

金额单位：万元

行次项目应付工资

薪金总额

职工

福利费

职工

工会经费

职工

教育经费 1 2 3 4 5 6 2 生产成本 600 84 - - 3 制造费用 72 10.08 - - 4 销售（营业费用） 144 20.16 - - 5 管理费用（不含科研人员工资及三项费用） 462 64.68 27.6 20.7 6 在建工程 48 10.92 - - 7 职工福利费 18 2.52 - - 8 职工工会经费 6 0.84 - - 9 合计－－－ 10 实际发放工资总额或实际提取的三项费用 1380 193.2 27.6 20.7 11 准予税前扣除金额 1152 161.28 23.04 17.28

说

明

纳税人本期职工人数：1000人。其中，车间生产工人500人，管理人员50人，销售部门人员100人，行政管理人员280人（含科研人员20人但工资及三项费用在“研究开发费用”专栏中反映）

基建工程50人，福利部门15人，工会组织5人。

工资薪金项目纳税调整额：228万元

职工福利费等三项经费纳税调整额：39.9万元

（二）注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务：

1．企业在股份制改造时，请中价机构对其资产进行评估，改制前固定资产账面原值5000万元，评估增值100万元，公司在改制后，按有关制度规定对上述固定资产进行账务处理，并确定该批固定净残值率为5%，折旧年限为10年；又于2001年9月交付使用在建工程A车间，企业账面价值1000万元，按规定使用期限为20年，企业实际按10年计提折旧，净残值率为5%，企业全年累计计提折旧费用为516.17万元。

2.企业2001年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2001年度按权责发生制原则计得了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。

3．企业于2001年底，经过清理往来账户，发现一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计制度规定，作如下账务处理：

借：应付账款――甲单位 80000

贷：资本公积――其他资本公积80000

4．企业自2001年5月起将闲置房屋一间出租给某饭店使用，双方签订的租房合同上载明租赁金额为月租金2万元，租赁期自2001年5月1日起至4月30日止。租房合同上已贴印花税5元，按月支付租金。

2001年共收取租16万元，账务处理为：

借：银行存款 160000

贷：其他应付款 160000

企业为出租房屋发生装修费用支出6万元

借：其他应付款 60000

贷：银行存款 60000

出租房屋净收益

借：其他应付款 100000

贷：营业外收入100000

5．企业符合相关规定的确定开发费用为120万元；2001年度为150万元，其中新产品设计费7.4万元，原材料、半成品试制费48万元，技术图书资料费4万元，研究机构人员工资72万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费12.6万元，其他经费6万元。经核实，附表四“管理费用”中核算的工资总额及三项经费中不含研发人员的工资及三项经费84.6万元，当地主管税务机关确定的计税工资标准为960元／人／月。

6．申报正表第36行“捐赠支出”20万元，其中10万元系通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。

7．申报正表第42行“其他扣除费用项目”10万元，其中6万元为银行贷款逾期还款被加收的罚息支出；4万元因环境污染，被环保局处以的罚款。

[此贴于09月27日09:36:22,被冰岚修改]会计

篇4：注册税务师考试相关报道

注册税务师执业资格考试于6月17、18、19日在各地同时举行，本次考试将历时三天，17、18日已考完财务与会计、税法一及税法二。今天考试科目是：

6月19日

上午9:00-11:30

税收相关法律

下午2:00-4:30

税务代理实务

根据考生考试经验，今年注册税务师考试财务与会计难度适中，选择题题量较大，花费时间较多，计算题难度较小，但时间还是有点紧迫，

备考资料

点击进入：注册税务师各科目考试经验及建议

希望接下来考试的考生能够从容面对，发挥水平，考出自己满意的成绩！

点击进入考试交流区进行考后交流《

据相关部门消息，今年全国注册税务师考试成绩将于8月上旬左右发布，届时考试大将对全国各地成绩查询信息进行及时的整理和发布，敬请关注。祝广大考生考试顺利！

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2011年注册税务师考试合格分数线通知

篇5：注册税务师考试经验谈

面对各种考试，考生们都希望找到事半功倍的学习方法，以下是三位顺利取得注册税务师执业资格证书的“过来人”的经验之谈，希望能够给读者以借鉴。

经验一：大网撒、重点抓

张先生原本是“门外汉”，对财务会计和税法一窍不通，要由浅入深、由点到面，再到融会贯通掌握，的确有一定的难度。他把自己的学习方法戏称为“大网撒、重点抓”的点面结合法。

因为从拿到教材到考试仅有五个月的时间，所以每个月就必须学完一门。张先生要求自己每天至少保证4个小时的看书时间，而且，每小时至少要看10页。如果有时间，还要尽量多看几页，以便腾出冲刺阶段的全面复习时间。

张先生将每一科目的学习分成三个阶段：第一阶段是读透教材阶段，也就是“大网撒”阶段。这个阶段看书关键在于“细”，要逐章逐节仔细看，在读透弄懂的基础上，圈出看书的重点、难点和疑点，然后分别记录下来。第二阶段是做题阶段，既是对教材的消化理解阶段，也是将知识点前后贯穿的阶段，这个阶段关键在于“透”。只有通过做习题，才能将知识点从前到后地串起来，才能对教材的理解达到“透”的程度。做习题也要得法，要一边做一边找出做错的原因。第三个阶段是再读书阶段，也就是“重点抓”的阶段。这个阶段，一边将做题时弄错的地方加深记忆，一边注意新的税收政策和经济改革热点，这些地方往往都是考试的重点。

经验二：面面俱到法

刘先生是财会专业出身，他认为，要全面掌握教材，应该采用“面面俱到法”。

刘先生的原则是“宁可多看一千，绝不放过一点”。在他看来，考试的目的不仅在于拿个资格证书，而是为了真正学到知识；取得注册税务师资格的目的，不在于一定要从事税务代理行业，而是要通过学习的过程，将从前的税务、财会知识，不断地充实、更新、积累、实践。所以，在复习过程中，不论大小知识点，刘先生都给予同等重视，甚至常常就一个小知识点扩展出所有与其有关的知识点。做模拟题最可以检验自己的复习程度，所以，在做题过程中，出现错题，刘先生通常会翻开教材再强化一下该知识点，考试前，基本达到了了然于胸的境地。刘先生认为重点是相对的，而不是绝对的，押所谓的重点、难点，成功率微乎其微。把目标定得较高往往可以取得比较理想的效果：有些考生考前抓重点，目的是为了及格，结果只差那么一点点；另外一些考生把目标定在门门拿高分上，结果门门都顺利过关了。

需要注意的是，刘先生的“面面俱到法”，必须有足够的复习时间作为保证。

经验三：重视答题技巧

刘小姐一直比较信奉“任何考试都是有规律可循的”，她的顺利通过很大程度上得益于自己“修炼”了数年的答题技巧。

她认为针对从事税务代理行业的考生来说，一定要分清“考试是考试、工作是工作”。这些考生在执业时，通常执行的是一些地方性的税收政策，而教材中所讲的税收政策，则是全国通用的宏观税收政策。所以，考生一旦将执业中的地方性规定混进去，往往适得其反，所以在复习时一定要把二者存在差异的部分记清、记牢。再者，通过这几年的试卷不难看出，试题的计算量增大了，答题的时间很紧张。最好的办法是，将前面单选、多选题中概念性、记忆性的题迅速、准确地做完，以腾出更多的时间做后面的题。在做综合题时，要浏览全题，并把要答的题目搞清楚，然后再着手计算。因为往往这些题目中的问题是互为联系的，前面的答案就是后面问题的已知条件。（《财会信报》总第97期）

篇6：注册税务师考试分解

注册税务师考试分解

20注册税务师考师将在6月23、24、25日举行，考试成绩实行3年滚动的办法，考生必须在连续的3个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部5个科目的考试，才能拿到资格证书。因此考生需要安排好每年要参加的考试科目。对于大多数考生来说，想在1年内通过5门考试不太现实，最好是分两年参加全部考试，第三年作为预备年。这样，万一有一门考试在前两年没有通过，第三年还能弥补。由于注税考试5门课程中，《财务与会计》和《税收相关法律》相对独立一点，可以放在一年考；而《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》联系非常紧密，比如《税法（二）》的不少考试内容涉及《税法（一）》的内容，如果分开考麻烦会很大，第一年考过《税法（一）》后，第二年考《税法（二）》还得复习《税法（一）》，浪费时间。总之，考生需要抓紧时间，力争在前两年结束战斗，才有成功的把握。

在这几年的注税考试中，考点多，涉及面广，出题活，计算量大，考生要想通过考试必须付出艰苦的.努力。注税考试的考生大多属于在职人员，平时很难有充足的时间复习，一般对教材内容也很难有充分的把握。考生要在熟悉教材的基础上，做大量的习题，以达到对各个知识点的综合、熟练运用，才能力争在150分钟内做完140分的题。此外，早做准备早复习也是通过考试的一个先决条件。

环球职业教育在线针对年的注册税务师考试开设了精讲班和冲刺班网络辅导课程。由具有丰富注税考试辅导经验的专家组授课，通过老师的讲解精确的抓住考试的重点，在学习过程中有针对性地强化提高。洞悉注册税务师学习先机，早报名，轻松备战更充实！锁定环球职业教育在线！

会计

篇7：注册税务师考试技巧

注册税务师考试技巧

怎么选择考试科目【1】

PLAN A：五门全报，一次拿证，成为众人传颂的光辉事迹。

唔，对于天才而言，我相信是存在随便复习五门便能通过的情况，但天才也根本不用看我的文章，所以这篇文章的对象是和我一样的普通人。

个人观点，普通人一次过五门当然不是不可能的神话，但是必须付出大量的心血。

要保证五门一次通过，个人觉得必须至少两到三个月的充分备战，最好是天天泡图书馆，做不到也必须每天晚上有三到四个小时的专心学习，周末更不用说了。

而这种做法无疑会大大损害你备考期间的生活质量，工作忙的朋友还会受到工作的牵制和影响，痛苦指数必然大大提高，是否值得就看自己权衡了。

PLAN B：一年报两到三门，争取两年通过。

这样就能在工作生活和考试间更多的争取平衡点，毕竟报考税务师的朋友们基本都是上班族，像在校生一样以学习为中心不现实也不必要。

个人的建议选择的套餐是，第一年考财务会计和税收相关法律(今年改名涉税服务相关法律)，第二年考税一、税二和税代(今年改名涉税服务实务)。

为什么呢?因为税代就是对其他四门科目的综合，考这门就不能不学习其他四门科目，如果放在第一年，就等于要四科都学习，那不等同于一年考五门了吗。

而税一税二与税代的相关度更高，毕竟税代是以税法为基础的，而财会和法律在税代中的内容占比相对较低，第一年考完后，第二年作一定温故，对于一般难度的题目即可应付，所以个人觉得这样安排比较合适。

另外以本人教训再度深刻提醒，税一税二与税代尽量一起通过，如果税代没通过的话，等于下一年还要把税一税二捡起来再看一遍，再漂亮的美女看多了也会腻，更何况税务师课本?我最后一年只剩一门税代，同时看五本书的感觉实在是乏味无聊痛苦之极，真心不希望这种体验出现在朋友们的身上，而希望大家都是“小李飞刀，例不虚发”，一次就把今年报的科目通过。

简单介绍分析下各个科目【2】

税法一：范围有税法理论、税收史、增值税、消费税、营业税、城建税与教育费附加、资源税、车购税、关税。

重点当然就是三大流转税。

个人认为这是五门中最简单的一门，因为里面的内容都是各自分割，基本没有综合性。

税法二：范围有企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税。

重点就是前两个所得税。

而所得税大家都懂的，可以与其他税种进行综合，而土地增值税也是较难的内容之一，所以税二难度较税一明显较大。

个人建议税一、税二必须一起复习，不要因为书分成两本就把他们割裂。

财务与会计：上半部分是注会财管的简化浓缩版，下半部分是注会会计的简化浓缩版……就计算难度繁度而言，这科应该是注税里最高的，基本上你整个考试都是在按计算器……里面的递延所得税、会计调整、合并报表，个人认为是注税难度之最，尤其对于专业不是经管类的朋友而言。

这科也没啥诀窍，只有熟能生巧，多做多练。

涉税服务相关法律：也就是注税时代的税收相关法律，今年换了个马甲……内容包括行政法、民法、商法、刑法以及民事刑事行政三大诉讼法。

也可以算是将司考简化浓缩之后更多的加入涉税法律内容的版本……对于非法学专业考生而言，这门也一点不简单，最容易出现的情况是做多选和不定项题的时候似乎都知道规定，但是就选不出来是哪个……所以只能下功夫理解记忆。

重点是行政法和民商法，毕竟刑法和程序法跟注税日常关系较远……而行政法中重中之重又是涉税行政法，比如税务行政许可、税务行政处罚。

涉税服务实务：也就是注税时代的税收代理实务，今年换了个马甲……前面内容是对于税务师和税收体制的介绍，之后是分会计、流转税、所得税、其他税、行政复议等几个方面介绍了代理实务，其实就是对前面四个科目的综合。

税务师介绍的内容相对简单，之后的综合由于是以主观题形式考核，所以有一定难度。

怎么复习这部分综合内容呢?税一、税二重点关注增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税。

财务与会计则主要关注会计内容，涉税分录怎么做尤其掌握好，而这些分录在涉税服务实务中都有提到，必须重点记忆。

而法律则重点关注行政法，尤其是行政法涉税相关内容。

备考注册会计师考试，应该掌握哪些记忆技巧【3】

1、排除杂念，专注复习

备考注册会计师考试的记忆性科目，比如税法、经济法，只要集中注意力，排除杂念和外界干扰，大脑皮层就会留下深刻的记忆痕迹而不易遗忘，金程CPA老师在课堂中提到，最好的方法是找个固定的时间段和寂静的场所来学习，确保记忆效率。

2、掌握最佳记忆时间

一般来说，上午9～11时，下午3～4时，晚上7～10时，为最佳记忆时间。

在复习过程中，我们可以利用这几个时间点有意识的进行一下重点内容的理解、记忆。

3、理解最重要

理解是记忆的基础和前提，仅靠死记硬背是过不了考试的。

对于CPA考试大纲和CPA老师标注的重点内容，最好能作到理解和背诵相结合，如有不懂得内容，金程CPA网课有专门的`答疑老师，随时解决考生疑问，帮助大家理解记忆。

4、多种感官相结合记忆

如果只看教材和讲义，容易使我们疲惫，我们可以通过听课件、查看教材及讲义或做习题来进行全方位复习，来强化记忆，提高记忆效率，比单一默读效果好的多。

5、及时复习

遗忘的速度是先快后慢。

对刚学过的知识，趁热打铁，及时温习巩固，是强化记忆痕迹、防止遗忘的有效手段。

6、经常回忆

复习时，我们可以不断进行尝试回忆，可以通过例题来回顾、巩固已学知识点。

这样可使记忆错误得到纠正，遗漏得到弥补，使学习内容难点记的更牢。

闲暇时，尤其睡前我们可以躺在床上回忆一下今天所学的知识点，这样既轻松，又有效的就可以检测到那些知识点还没有掌握，同时，也起到了避免遗忘的效果。

7、运用多种记忆手段

可以通过自身的学习习惯、记忆特点,灵活运用分类记忆、特点记忆、联想记忆、趣味记忆、图表记忆及编提纲、做笔记、卡片等记忆方法，来增强记忆力。

8、科学用脑

这方面我们应该保证饮食营养、保证每天的休息时间同时，适当进行体育锻炼等保养大脑的基础上，科学用脑，防止过度疲劳。

再者，保持积极乐观的情绪，也能大大提高大脑的工作效率。

记忆的大敌是遗忘。

提高记忆力，实际就是尽量避免和克服遗忘。

我们要做的就是千方百计与遗忘战斗到底。

既然大家选择了注册会计师考试，就要做好心理准备，不畏艰险的走下去，希望上述方法能够帮助大家成功提高记忆效率。

篇8：注册税务师考试试题及答案-税法一

注册税务师考试试题及答案-税法一

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于。

A．税收法律 B．税收行政法规

C. 税收行政规章 D.税务行政命令

标准答案：C

2．从11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1910月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。

A．程序优于实体原则 B．新法优于旧法原则

C. 法律优位原则 D．法律不溯及既往原则

标准答案：D

3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为 0～ 1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。

A． 30元 B． 110元

C． 160元 D． 60元

标准答案：A

4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。

税率―― 5% 10% 15% 20%

0 500 1000 1500 2000

A．250 B．11O

C．100 D．150

标准答案：D

5．税收法律关系产生的标志是（）。

A．纳税人进行税务登记 B．纳税人进行纳税申报

C．纳税人应税行为的发生 D．税务机关征税行为的发生

标准答案：C

6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A．重复征税无法消除

B．减少财政收入

C．不符合税收中性原则

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

标准答案：D

7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。

A.14.329％ B.14.529％

C．20．48％ D.14％

标准答案：B

8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

A．用动物毒素制成的生物制品

B．用购买的石料生产石灰

C．县以下小型火力发电站生产的电力

D．用高炉水渣生产的墙体材料

标准答案：A

9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

A．25万元B．23万元

C．21．37万元 D．19．66万元

标准答案：C

10．某百货商店年全年销售额为120万元，203月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

A．30000元 B．31200元

C．29434元 D．26666．67元

标准答案：A

11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。

A．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

B．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票

D．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

标准答案：D

12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

A．14．73万元 B．12．74万元

C． 10． 20万元 D．17． 86万元

标准答案：B

13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

A．680万元 B．375．79万元

C．1395．79万元 D．715．79万元

标准答案：D

14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。

A．农药 B．天然牛黄

C．松香 D．天然树脂

标准答案：C

15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。

A．委托方 B．受托方

C．代理方 D．购买方

标准答案：A

16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的管理办法为（）。

A．先预退税款后核销

B．单证齐全方可申报办理退税

C．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法

D．按简化凭证申报办理退税

标准答案：B

17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

A．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

B．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天

D．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

标准答案：D

18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A．50351 B．50300

C．50200 D．51000

标准答案：B

19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。

A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税

B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款

C．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税

D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款

标准答案：D

20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

A．用于广告宣传用的样品白酒

B．用于本企业招待所的卷烟

C．委托加工收回后直接销售的人参酒

D．抵偿债务的汽车轮胎

标准答案：C

21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。

A．10％ B．15％

C．20％ D．35％

标准答案：D

22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。

A．购进时全部扣除 B．购进入库时扣除

C．出库实耗时扣除 D．销售实耗时扣除

标准答案：C

23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。

A．60 B．106．67

C．96 D．1066．67

标准答案：B

24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。

A．90566．67 B．86166．60

C．2566．67 D．88000．00

标准答案：A

25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。

A．委托国有企业加工应税消费品

B．委托私营企业加工应税消费品

C．委托外商投资企业加工应税消费品

D．委托个体经营者加工应税消费品

标准答案：D

26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。

A．4．44万元 B．4万元

C．4．22万元 D．2．89万元

标准答案：A

27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。

A．M公司 B．S公司

C．监理单位 D．建设单位

标准答案：B

28．T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。

A.免征营业税

B.按建筑业税征收营业税

C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D.按销售不动产税目征收营业税

标准答案：A

29. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应（）。

A.按80万元计算缴纳增值税

B.按68.37万元计算缴纳增值税

C.按82.4万元计算缴纳营业税

D.按2. 4万元计算缴纳营业税

标准答案：D

30.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到 550元／件，但与T企业仍按 500元／件结算，当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件，则P公司应（）。

A．按3万元缴纳营业税

B．按1万元缴纳营业税

C．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税

D．按 2．56万元缴纳增值税

标准答案：A

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。

A．按服务业税目缴纳营业税

B．按转让无形资产税目缴纳营业税

C．按建筑业税目缴纳营业税

D．按销售不动产税目缴纳营业税

标准答案：A

32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。

A．按销售不动产税目缴纳营业税

B．按服务业税目缴纳营业税

C．按转让无形资产税目缴纳营业税

D．不缴纳营业税

标准答案：D

33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。

A．2000万元 B．1942万元

C．1400万元 D．1358万元

标准答案；A

34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。

A．258 B．18

C．17．76 D．16．56

标准答案：D

35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入 23万元，服务业营业税税率 5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。

A．l. 5万元 B． 2．4万元

C．1．84万元 D． 1．15万元

标准答案：C

36．F公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100万元，到期后本息合计125万元；因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则F公司应纳营业税为（）。

A． 10万元 B． 5．35万元

C． 6．25万元 D． 8．56万元

标准答案：C

37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。

A．l．25万元 B．0．25万元

C．0．125万元 D． 0万元

标准答案：B

38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。

A． 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月

B．1日、3日、5日、7日、15日或 1个月

C． 5日、10日、15日或 1个月

D．5日、7日、10日、15日或1个月

标准答案：C

39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0．5万吨，该油田适用的单位税额为 15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

A．300万元 B． 292.5万元

C．180万元 D．187.5万元

标准答案：B

40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0． 8吨的粉洗盐、0． 65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。

A．6087．5元 B．7000元

C．8403． 75元 D． 3750元

标准答案：C

二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）

41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。

A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。

B．国家税务总局消费税问题解答

C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定

D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

标准答案：B、D

42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。

A．税法是以国家为债权人而依法设定的债

B．国家在课税过程中始终处于主导地位

C．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

D．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系

标准答案：A、D

43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。

A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人

B．承担香烟消费税的香烟消费者

C．缴纳个人所得税的某税务人员

D．依法代扣代缴税款的某事业单位

标准答案：A、C、D

44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。

A．在其授权范围内解释税法

B．经法院批准，搜查纳税人住宅

C．实施税务行政强制执行

D．委托代征

标准答案：A、C、D

45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。

A．申请延期纳税

B．要求税务机关承担赔偿责任

C．只缴纳合理税金

D．请求税务机关进行“事前裁定”

标准答案：A、B

46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。

A．采用生产型增值税

B．减税的存在

C．法定增值额大于理论增值额

D．出口退税不彻底

标准答案：A、C

47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。

A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税

D．减缓经济的.周期性波动

标准答案：A、C

48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。

A．某电子配件厂年销售额 80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

B．某人批发果品，年销售额为200万元

C．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂

D．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂

标准答案：A、C

49．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

A．商店服务部为顾客修理手表

B．企业受托为另一企业加工服装

C．企业为另一企业修理锅炉

D．汽车修配厂为本厂修理汽车

标准答案：B、C

50．按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B．将购买的货物用于个人消费

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将自产的货物用于非应税项目

标准答案：A、C、D

51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。

A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售

B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生

C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生

D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上

标准答案：C、D

52．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。

A．银行销售金银B．开采未经加工的天然水

C．邮政部门销售集邮商品 D．邮政部门调拨售邮商品

标准答案：A、D

53．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。

A．方便面 B. 鲜奶

C．卫生杀虫剂 D．煤炭

标准答案：B、D

54．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。

A．农民销售的自产淡水鱼 B．图书

C．来料加工进口的设备 D．进口农药

标准答案：A、C

55．下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。

A．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票

B．出口货物销售明细账

C．出口收汇单证

D．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）

E．代理出口协议副本

标准答案：A、B、C、D

56．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

标准答案：A、C、D

57．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。

A．预收货款 B．委托银行收款

C．分期付款 D．将货物交付他人代销

标准答案：A、B

58．消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。

A．白酒价格差异大，啤酒价格差异小

B．白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一

C．国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产

D．白酒利润大，啤酒利润小

标准答案：A、B

59．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。

A．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

B．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒

C．用薯类为原料生产的白酒

D．用糠麸为原料生产的白酒

标准答案：A、B

60．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

标准答案：B、C、D

61．某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。

A．纯金项链、手链、戒指 B．白金镶嵌钻戒、项链

C．镀金工艺项链 D．珍珠项链

标准答案：B、C、D

62．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

A．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

B．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天

标准答案：C、D

63．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。

A．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产

B．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，

C．某外贸公司销售其一处在美国的房产

D．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产

标准答案：A、B

64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。

A．搬家公司为居民提供搬家服务

B．某杂志社利用杂志为客户作广告。

C．M厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权

D．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”

标准答案：B、D

65．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。

A．保险业储金业务的储金平均余额

B．个人演出的全部票价收入

C．公路联运公司实际取得的收入

D．建筑房屋的工程造价和价外费用

标准答案：C、D

66．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。

A．电台播音 B．电视台播映广告

C．时装表演 D．举办艺术讲座

标准答案：A、C、D

67．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。

A．科研单位转让非专利技术的所有权

B．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅

C．健康保险

D．录像厅放映录像

标准答案：A、C

68．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。

A．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税

C．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税

D．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

标准答案：A、D

69．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。

A．井矿盐 B．进口原油

C．锰矿石 D．油母页岩原油

标准答案：A、C

70．按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

B．纳税人采取分期收款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天

D．扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

标准答案：A、B、D

三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）

（一）1999年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％；

（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。

71．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。

A．105 18万元 B. 105 65万元

C．15．18万元 D．90万元

72．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。

A．250万元 B．144万元

C．240万元 D．150万元

73．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。

A． 37．50万元 B．33万元

C．127．50万元 D．123万元

74．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。

A．467．5万元 B．288．18万元

C．355．65万元 D．483．15万元

标准答案：71．B 72．A 73．C 74．D

（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：

（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元．货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。

（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。

（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。

（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。

（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。

（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

根据上述情况，请计算并回答下列问题：

75．机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。

A．2520元 B． 2894． 29元

C．2860元 D． 2903．01元

76．机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。

A．4120.17元 B．1221．50元

C 1008.49元 D．3091．50元

77．机械厂8月份增值税计税销售额为（）。

A．165943．39元 B．109339．62元

C．7065．38元 D．94339．62元

78．机械厂8月份应纳增值税为（）。

A．9754．72元 B．26870．38元

C．4005．38元 D．4660．38元。

标准答案：75．A 76．D 77．B 78．C

四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：

（1）销售电机30台，每台批发价0．7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；

（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0．65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣；

（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2．52万元（已扣除收购旧货的成本0．28万元）；

（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1．2万元．其中包括建设基金0．05万元，装卸费0．02万元，保险费0．18万元，并取得铁路运输发票；

（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1．3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；

（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6．4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；

（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1．8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付；

（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关取得完税凭证，货物已入库；

（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。

根据上述资料，请计算分析下列各题：

79．嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。

A．货物到达企业

B．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联

C．货物验收入库

D．企业付清购货款

80．嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。

A．建筑业 B．销售不动产

C．转让无形资产 D．服务业

81．当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。

A．6.03万元 B．6．17万元

C．5.63万元 D．3． 54万元

82．当月增值税销项税额为（）。

A．12．43万元 B．12．38万元

C．12．24万元 D．12．28万元

83．嘉乐厂当月应纳增值税为（）。

A．6．40万元 B．6． 72万元

C．6．35万元 D．6．25万元

84．嘉乐厂当月应纳营业税为（）。

A．104万元 B． 66万元

C．106．04万元 D．107．47万元

标准答案：79．B、C 80．B、C 81．A 82．B 83．C 84．D

（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：

（1）赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。

（2）采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。

（3）赠送业务关系户24K纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。

（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。

（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

请根据上述材料分析、计算下列问题：

85．该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（）。

A．3800元 B．10603元

C．10600元 D．8900元

86．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为（）。

A． 1743． 59元 B． 1598． 30元

C． 1162． 40元 D． 1307． 69元

87．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（）。

A．213．68元 B．341．88元

C．85．47元 D．512．82元

88．该金店12月份增值税计税销售额为（）。

A．122150．79元 B．118803．42元

C．117948．72元 D．120512．82元

89．该金店12月份应纳增值税为（）。

A．16965．63元 B．10029．48元

C．16396．58元 D． 11587．18元

90．该金店12月份应纳消费税为（）。

A．381．05元 B．515．56元

C．252．84元 D．686元

标准答案：85．A 86．D 87．C 88．B 89．A 90．C会计

篇9：注册税务师考试《税法一》模拟试题

2007注册税务师考试《税法一》模拟试题

一、单项选择题。

1.税收法律主义不包括：（）

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.实质课税原则

2.下列符合法律不溯及既往原则的是（）

A.新法实施日之前应税业务适用新法

B.新法实施日之后应税业务适用旧法

C.新法实施日之后应税业务适用新法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法

3.税务规章的制定程序，表述正确的是（）

A.立项起草审查决定和公布

B.立项审查决定和公布起草

C.立项起草决定和公布审查

D.立项决定和公布审查起草

4.当前依法治税工作的重中之重是（）

A.规范税收执法

B.强化税制建设

C.税收征管手段现代化

D.构建和谐征纳关系

5.根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（）

A.专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处

B.专司省级以下税收的征收工作

C.专司省级以下税务系统行风建设

D.专司省级以下税务系统机构设置和人员配备

6.在税收分配活动中，税法调整对象是（）

A.税收分配关系

B.经济利益关系

C.税收权利义务关系

D.税收征纳关系

7.税务机关之所以成为征税主体，是因为（）

A.国家的法定授权

B.内在职能

C.纳税人认可

D.征纳双方协商

8.代扣代缴义务人是指（）

A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人

B.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位

C.因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人

D.实际负担税款的单位和个人

9.下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（）

A.鞭炮焰火

B.其他酒

C.其他非金属矿原矿

D.其他金属矿原矿

10.某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累迸税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（）。

A.125元

B.220元

C. 445元

D.570元

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）

A.税额式减免

B.税法式减免

C.税基式减免

D.特定减免

12.我国实体税法改革的基本原则是（）。

A.简税制、宽税基、低税率、严征管

B.简税制、窄税基、高税率、严征管

c.简税制、宽税基、高税率、严征管

D.简税制、宽税基、中性税率、严征管

13.定额税率的基本特点是（）。

A.税率与课税对象的价值脱离了联系

B.税率与课税对象的价值紧密联系

C.税率与课税对象的数量脱离了联系

D.税率与课税对象的价值和数量脱离了联系

14.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元

B.年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂

C.年销售额300万元的某批发商场

D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

15.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.用动物毒素制成的生物制品

B.用购买的石料生产的石灰

C.县以下小型火力发电单位生产的电力

D.用高炉水渣生产的墙体材料

16.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）

A.8500元

B.8160元

C.8840元

D.9547.20元

17.某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.14.11

B.13.25

C.13.68

D.12.81

18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）

A.30243元

B.30957元

C.30600元

D.29648元

19.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（）

A.85000元

B.68000元

C. 0

D. 52000元

20.某增殖税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）。

A.2.4万元

B.2.42万元

C.2.7万元

D.2.57万元

21.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A .6.8万元

B.9.6万元

C.12万元

D.40万元

22.某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为（）（消费税税率为8％）

A.10.4万元

B.10.56万元

C.16万元

D.16.16万元

23.某酒厂设立的非独立核算门市部销售本厂生产的白酒，取得销货款50万元（不含税），此批白酒出厂价为45万元，则计算消费税的销售额为（）

A.50万元

B.45万元

C.42.74万元

D.38.46万元

24.某有进出口经营权的企业进口卷烟10标准箱，关税完税价格600万元，关税税额200万元。（每标准条进口卷烟的关税完税价格20元，关税5元，消费税定额税率为每标准条0.6元，消费税税率固定为30％），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于50元人民币的，适用45％的税率；小于50元人民币的，适用比例税率为30％。应纳消费税为（）

A.350万元

B .343.07万元

C. 340.07万元

D.342.92万元

25.某营业税纳税人，2005年6月，转让专利权一项，收入l00万元，购进税控收款机取得普通发票上注明的价款l.17万元，转让尚未进入施工阶段的在建项目收入300万元（转让无形资产税率 5％，不动产5％）。应纳营业税额为（）

A.19.83万元

B.20万元

C.19万元

D.l8.83万元

26.某公司将一项建筑工程进行分包，与A企业结算分包额300万元（其中含分包人的自产货物价款100万元）；与B企业结算分包额200万元。该公司应扣缴营业税为（）

A. 9万元

B.15万元

C.6万元

D.12万元

27.某金融企业2005年4月，购进A股票，买入价l00万兀，销售该股票，收入120万元，购买B股票，买入价51万元（含手续费l万元），销售该股票，收入48万元；购买A债券30万元人民币，销售该债券收入28万元，应纳营业税为（）

A.0.9万元

B.0.85万元

C.0.8万元

D.0.75万元

28.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

29.某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为（）

A.6000元

B.7500元

C. 7894.74元

D.30000元

30.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）

A.同类新金银首饰的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不含增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

31.某盐场本月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工成固体盐l2000吨全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场本月应缴纳资源税（）

A.36万元

B.61万元

C .25万元

D.31万元

32.某铜矿山3月份销售入选精矿2000吨，选矿比为20％，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（）。

A.2400元

B.8400元

C.l2480元

D.36000元

33.华峰公司2005年10月接受捐赠小汽车l0辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。

A .86400

B.100000

C.93919.14

D.80000

34.某企业将一辆免税车量更换成应税车辆，该车的使用年限为10年，已使用4年。该车的最低计税价格为3万元，改制的这辆汽车应纳的车辆购置税是（）

A.1800元

B.3000元

C.3160元

D. 3460元

35.某企业购买一辆汽车，支付含增值税车价款ll.7万元，另支付代收保险费1.17万元。使用两年后，由于质量问题，该车退回经销商。该企业申请的退税额是（）A.8800元

B.8936元

C.11000元

D.8536元

36.某企业进口一批材料，货价95万元，进口运费、保险费5万元，报关进口后发现其中10％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元），进口关税税率为20％，该企业应纳进口关税为（）

A.18万元

B.20万元

C .22万元

D.22.1万元

37.卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为（）

A.“FOB”

B.“CFR”

C.“CIF“

D.“COF”

38.进口货物的保险费应计入进完税价格中，但陆、空、海运进口货物的'保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。

A.1‰

B.3％

C.3‰

D.5‰

39.2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2005年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元

B.15万元

C.l8万元

D.30万元

40.下列应征资源税的是（）

A.有色金属矿原矿

B.精矿形式伴选出的副产品

C.煤矿生产的天然气

D.l以油母页岩炼制的原油

二、多项选择题。

A.税收合作依赖主义

B.法律不溯及既往原则

C.新法优于旧法原则

D.特别法优于普通法

2.税法的生效，下列表述正确的是（）

A.税法通过一段时间后开始生效

B.税法自通过发布之日起生效

C.税法公布后授权地方政府自行确定实施El期

D.税法讨论之日起生效

3.按解释权限不同，税法的法定解释可分为（）

A.立法解释

B.行政解释

C.字面解释

D.司法解释

4.目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（）

A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

B.中华人民共和国个人所得税法

C.中华人民共和国税收征收管理法

D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

5.税务机关制定行政规范的程序主要包括（）

A.事前审查制度

B.备案制度

C.定期清理制度

D.税务行政规范的权限制度

6.世界各国减除国际重复征税的主要方法有（）

A.扣除法和低税法

B.免税法

C.抵免法

D.共同免征法

7.依法治税的基本内容有（）

A.税收立法

B.税收司法和协税护税

C.税收执法

D.国际执法

8.税收行政监督的种类有（）

A.内部监督和外部监督

B.日常监督

C.事前监督、事中监督和事后监督

D.不定期监督

9.下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（）

A.由于纳税人自身组织状况发生变化

B.由于纳税人的经营或财产情况发生变化

C.由于税务机关组织结构或管理方式的变化

D.由于纳税人履行了纳税义务

10.关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（）

A.课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准

B.课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定

C.征税对象是税法构成要素，而计税依据则是税收实体法要素

D.课税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的

11.按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（）

A.新开业的符合一般纳税人条件的企业

B.不经常发生增值税应税行为的企业

C.年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业

D.总机构是一般纳税人，而其分支机构属于小规模商业企业的企业

12.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（）

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理

B.一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理

C.辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人

D.对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理

13.下列应征增值税的有（）。

A.从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物

B.融资租赁业务

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程

14.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（）

A.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据

B.带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

C.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

D.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

15.下列免征增殖税的项目有（）

A.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入

B.非营利性医疗机构自产自用的制剂

C.血站供应给医疗机构的临床用血

D.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品

16.增殖税专用发票开具时限规定正确的有（）

A.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

B.采取预收货款方式的，为收到货款的当天

C.采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天

D.将货物分配给股东，为货物移送的当天

17.下列属于消费税征税范围的有（）

A.修饰眉毛用的化妆品

B.修饰嘴唇用的化妆品

C.轻便摩托车

D.急救车

18.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（）

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

C.以委托加工收回的化妆品生产的化妆品

D.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

19.消费税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A.自产自用的消费品，为移送使用当天

B.进口的应税消费品，为报关进口当天

C.预收货款方式销售的消费品，为实际收到款项的当天 +

D.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

20.下列应征营业税的有（）。

A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

B.土地整理储备中心转让土地使用权

C.个人转让著作权

D.个人购买并居住超过一年的普通住宅

21.下列营业税规定表述正确的有（）。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税

B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵

C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除

D.对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税

22.下列属于资源税的扣缴义务人（）。

A.独立矿山

B.联合企业

C.其他收购资源税未税矿产品的单位

D.其他收购未税资源税产品的单位

23.关于资源税的下列说法中，正确的有（）。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

24.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（）。

A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税

B.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税

C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D.该公司应补缴车辆购置税26600元

25.车辆购置税的应税行为包括（）。

A.购买使用行为

B.受赠行为

C.获奖使用行为

D.自用设有固定装置的非运输车辆

26.下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（）。

A.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

27.下列各项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

D.进口货物在境内的复制权费

28.进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。

A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外

C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定

D.卖方能够从买方间接获得关联收益

三、计算题。

1.有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，远抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。

（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一_批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率l7％、消费税税率8％。）

根据上述业务，计算回答下列问题：

1.该企业小轿车在进口环节应缴纳的关税税额为（）万元。

A 276.21

B.276.23

C.276.77

D.275.52

2.该企业小轿车在进口环节应缴纳的增值税、消费税税额分别为（）万元。

A.小轿车应缴纳的消费税64.05

B.小轿车应缴纳的消费税64.06

C.小轿车应缴纳增值税136.11

D.小轿车应缴纳增值税136.15

3.该企业加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税税额合计为（）万元。

A .4.6

B.4.69

C.9.29

D.8.59.

4.该企业国内销售环节应缴纳增值税税额为（）万元。

A.1.37

B.10.49

C.15.18

D. 6.06

2.A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：

（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率l0％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。

（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖l50万元、提前竣工奖l00万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。AB两公司不在同一省。

（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15％收取管理费300万元。

（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价l000万元，其中包括商场电梯价款l20万元。

（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。

根据以上资料，回答下列问题：

5.A公司对第一笔业务应纳营业税为（）万元。

A.1858

B.204.12

C. 321.09

D.389.12

6.A公司对第二笔业务应纳营业税为（）万元。

A.75.6

B 67.8

C.157.8

D.165.6

7.A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的是（）

A.第三笔业务应纳营业税l5万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

B.第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元

c.第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

D.第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元

8.针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（）

A.公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税

B.以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税

C.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳

D.该公司负责扣缴B公司应缴的营业锐，并向工程所在地税务机关缴纳

四、综合题。

1.某汽车制造厂（一般纳税人）2004年8月发生以下业务：

（1）外购汽车轮胎已入库，取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元，增值税l7万元，货已验收入库；

（2）进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，支付运输企业运输费1万元（有符合规定的货物运输发票），货已入库，本月生产领用50万元；

（3）销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额400万元，货款尚未收到；

（4）销售迭到污染排放值的小轿车，取得价税合并的价款234万元；

（5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。

该汽车厂2004年9月份主要业务情况如下：

（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不合税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；

（2）销售给某使用单位B型小客车l0辆，单价为6.8万元（价税合计）；

（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；

（4）销售本厂自用两年的小客车一辆，售价100000元，账面原价l800（0元。

（5）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；

（6）外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有l万元因为质量不合格要求予以退货；

（7）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；

（8）外购自来水公司自来水支付价款l万元，取得增值税专用发票；外购原煤取得的增值税专用发票土注明价款l9.62万元；外购电力取得的增值税专用发票上注明价款20万元，外购煤气7万元尚未取得增值税专用发票；

（9）本厂直接组织收购旧小客车，支付收购金额60000元；

（10）以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；

（11）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，厂俱乐部台球、保龄球收入1万元，放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。

（小汽车消费税税率为5％，小客车消费税税率为3％，国家税务总局对该A型、B型车辆核定的最低计税价格为5.7万元。）

根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：

9.该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（）万元。

A.应纳消费税38.57

B.应纳消费税27

C.应纳增值税87.11

D.应纳增值税l8.26

10.该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.102.71

B.102.94

C.103.60

D.104.37

11.该厂9月应纳增值税税额为（）万元。

A. 364.75

B.365.41

C .378.48

D.403.06

12.该厂9月应纳车辆购置税为（）万元。

A1.74

B1.86

C 2.O4

D 2.79

13.该厂9月应纳消费税为（）万元。

A.84.92

B.85.21

C.89.26

D.89.56

14.该厂9月应纳营业税为（）万元。

A.11.65

B.11.9

C.11.55

D.11.50

2.市中心某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务：

（1）购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费300元，建设基金l00元，装卸费50元，保管费50元。货物运输发票开具给购货方，且供货方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。

（2）购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.68万元，当月未通过认证。

（3）接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。

（4）上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。

（5）销售A种卷烟10标准箱，价款l5万元，增值税款2.55万元。

（6）以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为l0％。

（7）从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元。

（8）将收购的l0万元烟叶发给某县城的B企业，委托B企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。

（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税3.O6万元。

根据以上资料，回答下列问题：

15.本月增值税销项税额为（）

A.59500元

B.58771.43元