经济法基础试题

由涑一分享时间：2023-09-17 00:00:59 收藏本文

【简介】感谢网友“涑一”参与投稿，下面小编给大家整理经济法基础试题（共10篇），希望大家喜欢！

篇1：经济法基础试题

1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是。

A.机动车辆

B.金银首饰

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房

【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

2.甲公司5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是

( )。

A.处以元以下的罚款

B.没收经营所得

C.提请司法机关查封财产

D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

【答案】D

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。

3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

【答案】D

【解析】(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于()元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。

A.粘单上第一背书的背书人

B.票据上最后一手背书的背书人

C.票据上第一手背书的背书人

D.粘单上地一手背书的被背书人

【答案】A

【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章;例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。

6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

【答案】A

【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。

A.宪法

B.行政法规

C.法律

D.行政规章

【答案】C

【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。

8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。

A.2年

B.5年

D.30年

【答案】C

【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。

A.15天以下

B.1个月以上6个月以下

C.3个月以上2年以下

D.6个月以上以下

【答案】B

【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未明确提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。

10.周某于4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于204月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

11.郑某于年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。

A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B

【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。

12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。

A.不低于职工本人小时工资标准的100%

B.不低于职工本人小时工资标准的150%

C.不低于职工本人小时工资标准的200%

D.不低于职工本人小时工资标准的300%

【答案】B

【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

13.韩某在甲公司已工作，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。

14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。

A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

【答案】D

【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。

15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

A.154×5%=7.7万元

B.(154+20)×5%=8.7万元

C.(154+20+25)×5%=9.95万元

D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元

【答案】C

【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)×5%=9.95(万元)。

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案】B

【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

【答案】A

【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【答案】A

【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

20.某企业生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的`下列计算中，正确的是()。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4万元

C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

【答案】B

【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税;企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。

21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为()万元。

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().

A.载客汽车

B.银行运钞车

C.机关公务车

D.养殖渔船

【答案】D

【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。

23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。

A.甲和乙为纳税人

B.甲和丙为纳税人

C.乙和丁为纳税人

D.甲和丁为纳税人

【答案】A

【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是(

)。

A.加收税款滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.罚款

D.停止发售发票

【答案】A

【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

篇2：经济法基础试题

经济法基础试题

一、单项选择题(25题，每小题1分，共25分，初级会计资格《经济法基础》试题及答案。计算结果出现小数的，保留小数点后两位)

1. 根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是( )

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

答案：C 教材62页

2. 根据公司法的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是( )

A 董事长 B 董事会 C 监事会 D 总经理

答案：B 教材100页董事会召集，董事长主持。

3. 根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( )

A 本公司董事 B 本公司经理 C 本公司财务负责人 D 本公司股东

答案：D 教材93-95页

4. 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )

A 股票和公司债券都属于有价证券

B 公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

C 发行股票和发行公司债券有不同法律要求

D 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

答案：D 教材118页

5. 根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是( )

A 1个月 B 3个月 C 1年 D 5年

答案：C 教材146页

6. 甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据合同法的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是( )

A. 应当由乙公司一方承担清偿责任

B. 应当由甲公司一方承担清偿责任

C. 应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D. 应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

答案：D 教材169页

7. 根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是( ).

A 土地所有权 B 所有权有争议的财产

C 依法被扣押的财产 D 抵押人所有的厂房

答案：D 教材159-160页

8. 根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。

A 董事长张某 B 总经理王某 C 总会计师李某 D 财务部经理赵某

答案：A 教材182页

9. 根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )

A 县级以上工商行政管理部门 B 县级以上人民政府财政部门

C 县级以上国家税务机关 D 县级以上人民政府审计部门

答案：B 教材207页

10. 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )

A 超额累进税率 B 全额累进税率 C 超率累进税率 D 超倍累进税率

答案：A 教材248页

11. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )

A 车船使用税 B 土地增值税 C 车辆购置税 D 车船使用牌照税

答案：C 教材237页

12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )

A 发出应税消费品的当天 B 取得全部价款的当天

C 销售合同规定的收款日期的当天 D 每一期收到收款凭据的当天

答案：C 教材307页

13. 根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )

A 向消费者个人销售应税货物 B 向小规模纳税人转让专利权

C 向一般纳税人销售房地产 D 向一般纳税人销售应税货物

答案：D 教材290页

14. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A 450 B 597.6 C 870 D 960

答案：D 教材280页 16960/(1+6%)*6%=960元

15. 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

A 用于赞助的消费品 B 用于职工福利的消费品

C 用于广告的消费品 D 用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D 教材301页

16. A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。

A 50000 B 60000 C 70000 D 63333.33

答案：C 教材302页 (57000+9500)/(1-5%)=70000元

17 某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A 3 B 12 C 15 D 18

答案：C 教材319页 (400+200-100)*3%=15万元

18 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )。

A 房屋、建筑物 B 以经营租赁方式出租的固定资产

C 已提足折旧继续使用的固定资产 D 季节性停用的机器设备

答案：C 教材356-357页

19 A企业在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( )万元。

A 600 B 520 C 480 D 576

答案：D 教材339页 600*800*12/10000=576万元<(400+120+80=600)

20 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。

A 7日 B 15日 C 30日 D 45日

答案：B 教材374页

21 某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

A 公司盖章

B 公司法定代表人李某盖章

C 公司法定代表人李某签名加盖章

D 公司盖章加公司法定代表人李某盖章

答案：D 教材433页

22 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。

A 汇兑结算方式 B 信用证结算方式

C 托收承付结算方式 D 委托收款结算方式

答案：A 教材452页

23 李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。

A A区人民政府 B 甲市国家税务局

C A区国家税务局 D 甲市人民政府

答案：B 教材28页垂直领导

24 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。

A 宪法 B 同级政府规章 C 法律 D 行政法规

答案：B 教材5页

25 某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( )。

A 投资人以其个人财产承担无限责任

B 投资人以其出资额为限承担责任

C 投资人以家庭共有财产承担无限责任

D 投资人以企业财产为限承担责任

答案：C 教材53页

二、多项选择题(共20题，每小题2分，共40分)

26 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有( )。

A 合伙制会计师事务所

B 甲、乙公司间的合伙型联营

C 合伙制律师事务所

D 甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业

答案：A，B，C 教材59页

27 下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。

A 合伙企业与个人独资企业都不是企业法人

B 合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任

C 合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D 合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

答案：A，C，D 教材48-50、59-61页

28 根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。

A 经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除

B 具有重大违法行为，经查实后果严重

C 被行政主管部门依法责令关闭

D 在交易中有严重的违约行为

答案：A，B，C 教材117页

29 某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但末担任公司任何职务。10月10日，甲被选为公司监事。10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有( )。

A 甲在8月10日转让股份 B 在1910月11日转让股份

C 甲在11月20日转让股份 D 在月20日转让股份

答案：B，D 教材112页，发起人三年内，监事任职期间不得转让。

30 下列各项中，属于《公司法》规定的公司类型有( )。

A 两合公司 B 有限责任公司

C 股份有限公司 D 无限责任公司

答案：B，C 教材83页

31 根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有( )

A 假借订立合同，恶意进行磋商

B 明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商

C 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实

D 提供与订立合同有关的虚假信息

答案：A，C，D 教材142页

32 根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

A 因重大误解订立的合同

B 以合法形式掩盖非法目的的合同

C 损害社会公共利益的合同

D 恶意串通损害第三人利益的合同

答案：B，C，D 教材144页

33 根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )，会计职称《20初级会计资格《经济法基础》试题及答案》。

A 会计档案保管 B 收入费用账目登记

C 固定资产卡片登记 D 债权债务账目登记

答案：A，B，D 教材218页

34 根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有( )。

A 注册会计师 B 注册税务师 C 会汁主管人员 D 会计机构负责人

答案：C，D 教材211页

35 李某203月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。

A 印花税 B 契税 C 营业税 D 土地增值税

答案：A，B 教材250-252页

36 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。

A 会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B 会计制度健全，年应纳税销售额120万元的`批发企业

C 会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D 会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

答案：A，B 教材266页

37 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

A 邮政部门销售集邮商品 B 邮票厂印制邮票

C 银行销售金银 D 商场销售金银饰品

答案：B，C，D 教材264-265页

38 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有( )。

A 汽油 B 卷烟 C 薯类白酒 D 啤酒

答案：B，C 教材299页

39 在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。

A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 个人所得税

答案：A，C 教材242，284页

40 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有( )。

A 地区补贴 B 独生子女补贴 C 物价补贴 D 误餐补贴

答案：A，C，D 教材338页

41 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。

A 啤酒企业的广告费

B 化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

C 房地产企业支付的银行罚息

D 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

答案：A，C，D 教材342-346页，此题答案部分不准确。

42 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

A 办理借款转存 B 办理借款归还 C 办理现金支取 D 办理现金缴存

答案：A，B，D 教材413页

43 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。

A XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理力法》侵犯他们合法权益

B 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法

C 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

答案：A，B，D 教材32页

44 下列各项中，属于法律行为的有( )。

A 订立合伙协议 B 签订合同

C 签订和解协议 D 签发汇票

答案：A，B，C，D 教材32页

45 某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下:企业尚有可用于清偿的财产10万元;欠缴税款3万元;欠职工工资1万元;欠社会保险费用0.5万元;欠甲公司到期债务5万元;欠乙末到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( )。

A 所欠职工工资1万元 B 所欠社会保险费用0.5万元

C 所欠甲公司到期债务5万元 D 所欠乙未到期债务2万元

答案：A，B 教材56页

三、判断题(共10题，每小题l分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣05分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

81 企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。( )

答案：正确教材157页

82 变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。( )

答案：错误教材185页

83 在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )

答案：错误教材248页

84 企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )

答案：正确教材340页

85 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚末结清应纳税款，又末提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。( )

答案：正确教材395页

86 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )

答案：正确教材380页

87 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 ( )

答案：正确教材406页

88 除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。 ( )

答案：错误教材25页

89 在我国，中外合资经营企业属于法人企业。( )

答案：正确教材83页

90 在我国，股份有限公司可以折价发行股份。( )

答案：错误

主观试题部分

四、简答题(共3题，每小题5分，共15分)

1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)于202月1日召开董事会会议。该次会议召开情况及讨论决议事项如下:

(1) 甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。

(2) 甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益。故董事会作出如下决定:解聘公司总经理胡某;将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。

(3) 为完善公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。

要求:

根据上述情况和公司法的有关规定，回答下列问题:

(1) 董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定?简要说明理由。

(2) 董事会作出解聘公司总经理的决定是否符合法律规定?

(3) 董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?

(4) 董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定?简要说明理由。

答案：(参见第三章公司法)

(1)不符合。根据《公司法》规定，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本题董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权，是不符合法律规定的。

(2)符合。根据《公司法》规定，董事会有权聘任和解聘公司总经理。本题董事会作出决定解聘公司总经理胡某符合法律规定。

(3)符合。根据《公司法》规定，经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或者活动的，所得收入应该归公司所有。本题甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于20下半年为乙公司从事经营活动，损害了甲公司的利益。董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有是符合法律规定的。

(4)不符合。根据《公司法》规定，股份有限公司的股东大会有权修改公司章程。本题董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行不符合法律规定。

2. 甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款。为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。

要求:

根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。

(1)乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务?

(2)如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?

(3)如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?

答案：(参见第四章合同法)

(1)乙厂按合同法规定，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.经营状况严重恶化;2.转移财产、抽逃资金，以逃避债务;3.丧失商业信誉;4.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。

乙厂中止履行合同应承担举证责任和通知义务。

(2)根据《合同法》规定，只有当甲公司在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方(即乙厂)才可以解除合同。

(3)乙厂没有确切证据而中止履行的，应承担违约责任。

3. A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

要求:

根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题：

(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。

(3) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。

答案：(参见第十章票据法)

(1)有效。根据《票据法》规定，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，是有效的。

(2)不能支取现金。根据《票据法》规定，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。本题A公司签发的是一张转账支票。

(3)能拒绝。根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为8月20日签发，C公司于9月1日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向C公司付款。

五、综合题(共1题，共10分)

A市甲公司因转产致使一台价值1200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定:精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间;乙公司在收货后15日内付清货款;若甲公司的精密机床有质量问题，应接合同总价款的30%向乙公司交付违约金。

在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙公司为其提供担保。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董(估价为100万元)为甲公司设定质押担保，双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。

其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大化，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余末获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。

随后，在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂问c市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。

要求:

根据上述情况与合同法、担保法、民事诉讼法的有关规定，回答下列问题:

(1)甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利?

(2)在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承担何种方式的保证责任?简要说明理由。

(3)甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效?简要说明理由。

(4)丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定?简要说明理由

(5)乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。

(6)人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求?简要说明理由。

答案：(参见第四章合同法)

(1)不安抗辩权。在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。属于行使不安抗辩权。

(2)丙企业应对乙公司对甲公司的全部债务承担连带责任保证。丙企业与甲公司签订的保证合同中，合同未就保证方式和保证范围作出约定。根据《合同法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。

(3)质押合同于6月22日生效。根据《合同法》的规定，动产质押，质押合同自质押物移交于质权人占有时生效。本题乙公司董事长王某6月22日将该古董交付于甲公司。

(4)符合法律规定。根据《合同法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担责任。本题丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任，因此符合相关规定。

(5)参见教材34页。符合法律规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。本题合同履行地为C市，乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是符合法律规定的。

(6)应该支持。根据《合同法》的规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。本题甲公司给乙公司造成损失100万元，按合同约定违约金为300万元，过分高于造成的损失的，甲公司可以请求人民法院予以适当减少，人民法院应该给予支持.

篇3：经济法基础第七章试题

经济法基础第七章试题

分享了经济法基础的第七章试题给大家，希望大家可以好好复习！

一、单项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B、处以元以上1万元以下的罚款

C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是( )。

A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决

4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件

C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是( )。

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 ( )。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

7、某公司将税务机关确定的应于11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

A、100

B、1000

C、10000

D、1100

8、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

9、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

A、加收滞纳金

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

10、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。

A、查定征收

B、查验征收

C、代收代缴

D、定期定额征收

11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有( )。

A、税务管理权

B、税务代理

C、核定纳税人应纳税额

D、代位权

12、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。

A、不超过10000元

B、10000～20000元

C、不超过20000元

D、20000元

13、增值税专用发票的印制是( )。

A、国家税务总局确定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的'企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

14、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自领取营业执照之日起2个月内

D、自领取营业执照之日起3个月内

15、纳税人2011月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是( )。

A、自开立之日起5日内

B、自开立之日起10日内

C、自开立之日起15日内

D、自开立之日起30日内

16、根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在( )内进行审查，决定是否受理。

A、10日

B、5日

C、20日

D、15

二、多项选择题

1、纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D、未按照规定使用税务登记证件

2、下列各项中，属于偷税行为的有( )。

A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

C、以**、威胁方法拒不缴纳税款的行为

D、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

3、纳税人对税务机关的下列( )行为不服的，可以提出行政复议。

A、税务机关作出的强制执行措施

B、税务机关作出加收滞纳金的决定

C、税务机关责令纳税人提供纳税担保

D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

4、下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有( )。

A、收缴发票

B、税务机关作出税收保全措施

C、税务机关的行政许可行为

D、税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为

5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

6、纳税担保的范围包括( )。

A、税款

B、滞纳金

C、罚款

D、保管担保财产的费用

7、下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。

A、自行申报

B、委托他人代理申报

C、数据电文方式申报

D、简并征期方式

8、在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有。

A、按期办理税务登记

B、按规定设置账簿

C、接受税务检查

D、保密义务

9、下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。

A、纳税人变更住所

B、纳税人变更经营范围

C、实行定期定额征收方式的个体工商户停业

D、纳税人到外县进行临时生产经营活动

10、纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。

A、开立银行账户

B、申请减税、免税

C、办理停业、歇业

D、领购发票

11、下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。

A、国有企业

B、某企业在外地设立的分支机构

C、出版社

D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农

12、下列各项中，不属于税收法律关系客体的是( )。

A、征税人

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税义务

13、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有( )。

A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定

三、判断题

1、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。( )

对

错

2、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )

对

错

3、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。( )

对

错

4、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )

对

错

5、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。( )

对

错

6、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。( )

对

错

7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )

对

错

8、邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。( )

对

错

9、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。( )

对

错

10、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )

对

错

11、如果纳税人有特殊需要，经过税务机关的批准，可以借用他人的税务登记证件。()

对

错

12、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过60日。( )

对

错

13、根据《发票管理办法》的规定，填***的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。( )

对

错

篇4：经济法基础试题和答案

经济法基础试题和答案

1、某广告公司为增值税一般纳税人。11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

答案：C

试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。

2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。

A.人民法院办公楼用地

B.公园绿化广场用地

C.农业生产用地

D.盐场生产厂房用地

答案：D

试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

3、8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。

A.5000×20%×(1-30%)=700元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

C.5000×20%=1000元

D.5000×(1-20%) ×20%=800元

答案：B

试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。

4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的'消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。

A.0

B.14.04

C.21.06

D.35.1

答案：C

试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。

5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。

A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）

B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）

C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）

D.200×12%=24（万元）

答案：B

试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。

6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。

A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼

B.农民承受荒沟土地用于林业生产

C.企业接受捐赠房屋用于办公

D.学校承受划拨土地用于建造教学楼

答案：C

试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。

A.停止发售发票

B.加收滞纳金

C.税收保全措施

D.停止出口退税权

答案：B

试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

8、根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。

A.原进口时的价格

B.留购价格

C.国内同样货品价格

D.国内同样货品减除损耗的价格

答案：B

试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是______。

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

答案：C

试题评析：下列不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。

A.公民名誉权纠纷案件

B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

答案：C

试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。

A.海关

B.地方税务局

C.国税局

D.海事局

答案：A

试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。

12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

A.30

B.20

C.15

D.40

答案：C

试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。

A.500

B.220

C.200

D.110

答案：C

试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。

14、某居民企业被认定为小型微利企业，实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业20应缴纳企业所得税______万元。

A.4

B.5

C.5.4

D.6

满分）

参考答案：C

试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。

15、某企业3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。

A.2240

B.3360

C.5600

D.7000

答案：C

试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。

16、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。

A.该市国家税务局

B.该市人民政府

C.所在省国家税务局

D.所在省人民政府

答案：A

试题评析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

篇5：初级《经济法基础》试题

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列法的形式中，效力最低的是（）。

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.宪法

【答案】C【解析】法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。

2.下列选项中，属于附加刑的是（）。

A.管制

B.死刑

C.拘役

D.驱逐出境

【答案】D【解析】（1）选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；（2）选项D：附加刑包括罚金、剥夺政治、没收财产和驱逐出境。

3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是（）。

A.当事人提起诉讼

B.当事人一方提出要求

C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于诉讼时效的中断事由；（2）选项D：属于诉讼时效的中止事由。

4.204月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

【答案】C【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

5.根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（）。

A.6%

B.8%

C.12%

D.11%

【答案】B【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。

6.王某工作年限为，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（）。

A.24个月

B.9个月

C.12个月

D.18个月

【答案】B【解析】实际工作年限以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。

7.某票据的出票日期为“年7月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。

A.不得支取现金

B.可以向所属下级单位账户划拨资金

C.可以向上级主管单位账户划拨资金

D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

9.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。

A.出票日起10日内

B.出票日起1个月内

C.到期日起10日内

D.到期日起2年内

【答案】B【解析】（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。

10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售化妆品

【答案】C【解析】（1）选项ABD：商场应缴纳增值税；（2）选项C：商场应缴纳增值税和消费税。

11.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额

B.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

【答案】A【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业购买国债取得的利息收入

B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的收入

【答案】A【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于不征税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

13.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。

A.460

B.510

C.450

D.340

【答案】C【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。

14.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地

B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

【答案】A【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

15.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】B【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。

16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。

A.净吨位每吨

B.整备质量每吨

C.每米

D.每辆

【答案】A【解析】机动船舶的计税单位为净吨位每吨。

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.会计咨询合同

B.法律咨询合同

C.审计咨询合同

D.技术咨询合同

【答案】D【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.邮寄申报

【答案】D【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；（2）选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.按规定设置账簿

【答案】A【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项BCD：属于纳税人的义务。

21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（）。

A.领取营业执照之日起15日内

B.领取税务登记证件之日起15日内

C.纳税义务发生之日起15日内

D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.15日

B.20日

C.30日

D.40日

【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是（）。

A.工商营业执照

B.经办人身份证明

C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模

D.税务登记证件

【答案】A【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

24.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。

A.30×0.5‰×15

B.30×0.5‰×16

C.30×0.5‰×24

D.30×0.5‰×40

【答案】D【解析】滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力

B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

C.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定

【答案】ABCD【解析】（1）选项A：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力；（2）选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；（3）选项CD：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

2.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。

A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议

B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议

【答案】ABCD【解析】（1）选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；（2）选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；（3）选项C：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议；（4）选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（）。

A.主营业务岗位

B.替代性岗位

C.临时性岗位

D.辅助性岗位

【答案】BCD【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

4.女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费，根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的生育保险待遇包括（）。

A.婴儿所发生的各项费用

B.生育津贴

C.生育医疗费用

D.因医疗事故而发生的医疗费用

【答案】BC【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失、可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年

【答案】ABC【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。

6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（）。

A.未填明“现金”字样的银行汇票

B.已承兑的商业汇票

C.支票

D.填明“现金”字样的银行本票

【答案】BCD【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（）。

A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任

B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任

C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款

D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

【答案】ACD【解析】（1）选项A：被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；（2）选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任；（3）选项C：票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款；（4）选项D：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于投资的应税消费品

C.用于换取生产资料的`应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

【答案】ABCD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

9.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天

C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天

D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

【答案】AC【解析】（1）选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；（4）选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

A.中药材的种植

B.林木种植

C.花卉种植

D.香料作物的种植

【答案】AB【解析】（1）选项AB：免征企业所得税；（2）选项CD：减半征收企业所得税。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（2）选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。

A.挂车

B.电动自行车

C.有轨电车

D.游艇

【答案】AC【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；（2）选项D：按“权利、许可证照”贴花。

14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。

A.湖盐原盐

B.玉石原矿

C.煤矿生产的天然气

D.原木

【答案】AB【解析】（1）选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；（2）选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

【答案】BC【解析】（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于税收保全措施；（3）选项D：属于税收强制执行措施。

三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

【答案】√

2.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。（）

【答案】×【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。

3.贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（）

【答案】√

4.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）

【答案】√

5.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）

【答案】√

6.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）

【答案】×【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）

【答案】×【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

【答案】√

9.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）

【答案】×【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

篇6：经济法基础试题题库

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。11月有关经营情况如下：

(1)进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。

(2)将自产的10辆小汽车对外抵偿所欠货款，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆。

(3)接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。

(4)销售小汽车取得含增值税价款351万元，另收取手续费3.51万元，代办保险费10万元。

已知：小汽车增值税税率为17%，小汽车消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，车辆购置税税率为10%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.关税税额= (100+5+10+5)×10%=12(万元)

B.关税税额=(100+5+10)×10%=11.5(万元)

C.车辆购置税税额=[(100+5+10+5)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.89(万元)

D.车辆购置税税额=[(100+5+10)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.32(万元)

【答案】BD

【解析】(1)选项AB：关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的.包装费、运费、保险费和其他劳务费;在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。(2)选项CD：进口应税车辆应纳车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税税率。

2.关于甲公司以小汽车对外抵债业务需要缴纳的消费税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A.10×16×5%

B.10×14×5%

C.10×12×5%

D.10×10÷(1-5%)×5%

【答案】A

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

3.关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是( )。

A.(200+35)×4%=9.4(万元)

B.(200+35)÷(1-4%)×4%=9.79(万元)

C.[200÷(1-4%)+35]×4%=9.73(万元)

D.[200+35÷(1-4%)]×4%=9.46(万元)

【答案】B

【解析】委托加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×消费税比例税率。

4.关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A.(351+3.51+10)×5%=18.23(万元)

B.(351+3.51+10)÷(1+17%)×5%=15.58(万元)

C.(351+3.51)÷(1+17%)×5%=15.15(万元)

D.(351+3.51)×5%=17.73(万元)

【答案】C

【解析】收取的代办保险费不属于销售小汽车的价外费用，不能并入销售额缴纳消费税。小汽车的消费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此需要将含税价换算成不含增值税的价款。

篇7：经济法基础试题模拟

经济法基础试题模拟

经济法基础试题模拟：

第一章经济法概论

一、填空

1. 经济法这个词最早出现于（《自然法则》一书）之中，但具有现代意义的以经济法命名的法律是（19德国颁布的《煤炭经济法》）。

2. 中国较为完整的经济法体系的建立开始于（1978 ）年，当时我国经济正进入（改革开放）时代，要逐步建立（市场）经济体制。

3. 社会关系中包含（法律关系）和（非法律关系）两大类。

4. 经济法律关系包括（主体）、（客体）、（内容）等三要素。

5.司法判案应以法律为准绳以事实为根据。这里的“事实”指的是（法律事实）。

二、混合选择题

1. 经济法是（b ）的必然产物

a 计划经济 b市场经济 c 自然经济 d混合经济

2. 我国建国以后至1978年这一时期实行的是（a ）经济体制 a 计划经济 b有计划的市场经济 c市场经济 d混合经济

3. 下面例子中能够成为经济法律关系主体的有（d ）

a 向同学借钱的丁一 b向父母借钱的丁二

c 向老师借钱的丁三 d向信用社借钱的丁四

4. 丁一向银行借钱其有权利（a d ）

a 向银行咨询贷款利率 b 向银行提供担保

c按期还款 d 在合同议定范围内自主使用该款项

5. 丁一向银行借钱未按期返还，下列哪些可作为免责的法律事实（ c d ） a 自己不慎丢失 b 让同学借走了

c因地震经营受到影响 d 地震中银行受到毁坏

三、判断并改错

1. 同样一部法律，我国与外国不同主要取决于地域不同。（× ）

2. 各级人大及其常委会制定的法律法规其地位和效力是一样的。（× ）

3. 权利和义务是互相依存的。（ √ ）

4. 只有权利没有义务的法律关系是不存在的。（ √ ）

5. 市场经营活动主体的.经济权利主要是经济管理权。（× ）

四分析案例

张永为其经营的企业投了企业财产保险，在保险期内，张永为了周转资金，经保险公司同意继续承保后，将其企业转让给了王明清。

试分析该案中的主体、客体、内容等三要素。

分析：

主体：张永与保险公司、王明清与保险公司

客体：被投保的财产及其相关利益

内容：双方的权利和义务

投保人的权利和义务：有权询问相关的法律规定、有权在保险合同规定的范围内请求给付保险金、在合法的保险权益不能实现时有权请求司法保护；同时有义务按时交纳保费、真实提供相关财产的情况等。

承保人的权利和义务：有权利收取保费、有权查明财产相关的真实情况；同时有义务告知投保方相关的法律规定、有义务在法律规定范围内给付投保人保险金等。

第二章独资与合伙企业法

一、填空

1．个人独资企业的事务管理有三种方式，一是（自行管理），

二是（委托管理），三是（聘任管理）。

2．普通合伙企业由（普通）合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担（无限连带）责任。

3．普通合伙企业的名称中应标明（普通合伙）字样，特殊的普通合伙企业的名称中应标明（特殊普通合伙）字样。

4．特殊的普通合伙企业的特殊性体现在（服务内容）和（责任承担方式）上。

5．有限合伙人可以用（货币）、（实物）、（知识产权）、（土地使用权）或者其他财产权利作价出资，但不得以（劳务）出资。

6．合伙人退伙分为自愿退伙和法定退伙。自愿退伙分为（协议）退伙和（通知）退伙，法定退伙分为（当然）退伙和（除名）退伙。

二、判断并改错

1．合伙企业的合伙人退伙后，对原企业的债务不承担责任。（ × ）

2．个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权。（ √ ）

3．个人独资企业的营业执照签发日期，为个人独资企业的成立日期。（ √ ）

4．新合伙人对入伙前的债务不承担责任。（ × ）

5．个人独资企业的投资人为具有中国国籍的一个自然人。（ √ ）

6．普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带债务。（ √ ）

三、混合选择题

1．《中华人民共和国个人独资企业法》规定的个人独资企业的投资主体是

（ A ）：

A具有中国国籍的自然人 B具有外国国籍的自然人

C在中国境内注册的公司 D在中国境外注册的公司

2．个人独资企业的名称中可以叫（ B C ）

A公司 B工作室

C中心 D有限公司

3．根据相关法律规定，（ A B C D ）不得作为个人独资企业的投资人 A警官 B公务员

C法官 D党政机关干部

4．合伙企业设立的条件（ A B C D ）

A有两个以上的合伙人 B有企业名称和经营场所

C有合伙人认缴或者实际缴付的出资 D有书面合伙协议

5合伙企业破产清算的财产分配顺序是（ A ）

A支付清算费用、支付职工工资、、缴纳所欠税款、清偿债务

B支付职工工资、缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用

C缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用、支付职工工资

D清偿债务、支付清算费用、支付职工工资、缴纳所欠税款

6．合伙企业的（ A B C D ）事项需经全体合伙人一致同意方可执行。 A聘任合伙人以外的管理人员 B处分合伙企业的不动产

C以合伙企业名义为他人提供担保 D改变合伙企业名称

四、案例分析

xxx年3月，甲、乙、丙三人创办了合伙企业。

甲出资5万元，乙出资3万元，丙以劳务出资。合伙协议约定三人共同管理企业。xxx年5月，甲欲把自己的一部分财产份额转让给丁，乙同意，丙不同意并提出退伙。甲、乙同意丙退伙、丁入伙。此时，该合伙企业欠华阳公司货款5万元未还。xxx年10月，甲私自以合伙企业名义为江河公司6万元贷款提供担保。xx年8月，由于经营不善，该合伙企业宣告解散，企业又负债7万元无法清偿。

问题：下面有几种说法哪些符合法律规定？

1．丁认为欠华阳公司的5万元是自己入伙前发生的，自己不应该承担责任，丁的看法对吗？

2．丙认为自己已于xxx年5月退伙，合伙企业的债务与自己无关，丙的看法对吗？

3．如果江河公司没有按期偿还银行贷款，银行是否可以要求该合伙企业承担责任。

4．其他合伙人是否可以将私自以公司名义为他人提供担保的甲从合伙企业除名？

5．银行、华阳公司等其他债权人是否可以要求某一合伙人清偿其全部债务？

解析：

1.丁的看法不正确。尽管合伙企业对华阳公司的欠款是在丁入伙之前发生的，但合伙企业法规定：入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。因此，丁需要对该笔债务承担连带责任。

2．丙的看法不完全正确。尽管丙已于xxx年5月退伙，但合伙企业法规定：退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人一起承担无限连带责任。因此，丙对于xxx年6月前的企业债务，如华阳公司的欠款就要与其他的合伙人一起承担连带责任。

3．如果江河公司到期不能清偿银行贷款，银行有权要求合伙企业承担担保责任。尽管以合伙企业名义为他人提供担保需要经过全体合伙人同意，但由于该合伙企业是全体合伙人共同执行合伙企业事务的，全体合伙人都有权对外代表合伙企业，而甲私自提供了担保的行为银行并不知情，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人，因此，合伙企业应向银行承担担保责任。

4．若其他合伙人在得知甲私自以合伙企业的财产提供担保后一致同意将其除名，该决议是有效的。因为合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，或者执行合伙企业事务时有不正当行为的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。

5．在合伙企业清算后，华阳公司、贷款银行和该合伙企业的债权人认为乙个人资金雄厚，要求其做全部的清偿，这些债权人的要求可以得到支持。因为以合伙企业财产清偿合伙企业债务时，其不足的部分由各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例，用其在合伙企业出资以外的财产承担清偿责任。但合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。承担了清偿责任的合伙人有权向其他合伙人进行追偿。

篇8：经济法基础补考试题

经济法基础补考试题

【案例分析题】

中国公民张某境内甲公司高级管理人员，12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年含税一次性奖金1.8万元。

（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的'税率表见下表：

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)

含税级距

1不超过1 500元的部分3

2超过1 500元至4 500元的部分10

3超过4 500元至9 000元的部分20

4超过9 000元至35 000元的部分25

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

考点 @工资、薪金所得

分值 2 分

正确答案 A

文字解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。应纳所得税额=（工资、薪金收入-费用扣除标准）×税率-速算扣除=（8 000 + 6 000-3 500）×25% - 1 005 = 1 620（元）。因此，本题应选A。

（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，18 000×25%－1 005 =3 495（元）

B，（18 000-3 500）×25%－1 005=2 620（元）

C，18 000 ×25% = 4 500（元）

D，18 000×3% =540（元）

考点 @工资、薪金所得

分值 2 分

正确答案 D

文字解析：纳税义务人一次取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）可单独作为一个月的“工资、薪金所得”计算纳税。取得含税全年一次性奖金的计算时，若其工资、薪金≥3 500，则：全年一次性奖金÷12，按其商数确定适用税率和扣除数；应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数；因为题中所说的一次性奖金为18 000元，所以确定其税率及速算扣除数的数额为：18 000÷12=1 500（元），因此其税率为3%，速算扣除数为0。应纳税所得额=一次性奖金数×税率－速算扣除数=18 000×3%=540（元）。综上，本题应选D。

（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）

考点 @财产租赁所得

分值 2 分

正确答案 A

文字解析：财产租赁所得按照每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4 000的适用公式：应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×税率。本题的应纳税额=（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）因此，本题应选A。

篇9：《经济法基础》试题及答案

《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题

1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

参考答案：B

答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。

2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

参考答案：C

答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。

【提示】本题目与网校模拟试题五（实验班）单选第26题考核知识点相同，模拟试题四单选23题考核的知识点类似。

3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是由社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

参考答案：B

答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。

【提示】本题目与20梦想成真《应试指南——经济法基础》P14例题1题类似。网校模拟试题四单选第1题也有考查到这个知识点。

4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

参考答案：C

答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。

【提示】本题目与年梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第5题类似。网校模拟试题四单选第2题也有考查到这个知识点。

5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A.乙市国税部门

B.乙市人民政府

C.甲省国税部门

D.甲省人民政府

参考答案：C

答案解析：对海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第7题考核的知识点相同。网校模拟试题四多选第2题。模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。

6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。

A.3年

B.5年

D.永久

参考答案：D

答案解析：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P41多选第7题类似。

7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。

A.500元以上5000元以下

B.1000元以上1万元以下

C.元以上2万元以下

D.3000元以上5万元以下

参考答案：C

答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P42多选第19题考核的知识点相同。

8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

参考答案：A

答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P34例题5.P40单选第22题类似。

9.下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D.中华人民共和国房产税暂行条例

参考答案：B

答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

试题点评：本题考核法的分类。教材P7.P240。对教材内容的综合考核。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

参考答案：A

答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

试题点评：本题考核消费税的计税依据。教材P145。对教材熟悉就不会失分。

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.武术比赛

B.文学讲座

C.体育比赛

D.广告播映

参考答案：D

答案解析：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。

试题点评：本题考核营业税税目。教材P151～152。只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（）。

A.原油

B.新闻纸

C.胶卷

D.录像机

参考答案：D

答案解析：复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

试题点评：本题考核关税应纳税额的计算。教材P168相关内容。本题考核的知识点非常细，是大家不注意的地方，不容易得分。

【提示】基础班中有讲到，在第四章第八个课件中，老师有强调，教材168页的内容要注意选择题。

13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。

A.全额扣除中华会计网校

B.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

C.在年度利润总额12％以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除

参考答案：C

答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

试题点评：本题考核企业所得税准予扣除项目。教材P178相关内容。对教材知识点的直接考核，没有难度，不应失分。

14.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

参考答案：B

答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

试题点评：本题考核企业所得税税率。教材P176相关内容。企业所得税的基础知识，没有难度，应该拿下。

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

参考答案：A

答案解析：工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。

试题点评：本题考核工资.薪金所得。教材P188。基础知识，不应失分。

16.王某于9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。中华会计网校

A.5

B.10

C.15

D.20

参考答案：A

答案解析：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在208月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。

试题点评：本题考核利息所得个人所得税的计算。教材P191.196相关内容。个人所得税的基本计算，主要是对税率的考核，计算没有难度。

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

参考答案：D

答案解析：从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。

试题点评：本题考核税种的分类。教材P97.220相关内容。是对教材知识的综合运用的考核，需要我们加以分析和判断。

18.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

参考答案：C

答案解析：应纳房产税＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。

试题点评：本题考核房产税的计算。教材P205。对基本知识的考核，不应失分

19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

A.排气量

B.自重吨位

C.净吨位

D.购置价格

参考答案：B

答案解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

试题点评：本题考核车船税的计税依据。教材P209相关内容。这是车船税非常基础的知识，不应失分。

20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

参考答案：A

答案解析：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人.证人.鉴定人。

试题点评：本题考核印花税的纳税人。教材P211。没有难度，不应失分。

21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋:)，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72万元

参考答案：D

答案解析：黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3％＝0.72（万元）。房屋:)，以所:)房屋的价格差额为计税依据。

试题点评：本题考核契税应纳税额的计算。教材P217，主要是掌握房屋交契税的计税依据，受教育教材基本内容。

22.某酒店年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

参考答案：D

答案解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

试题点评：本题考核税款征收措施。教材P279。这是对教材内容的直接考核，没有难度，不应失分。

23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A.支付给广告发布者的广告发布费

B.支付给广告设计者的广告制作费

C.支付给广告印刷者的广告印刷费

D.广告公司发生的人员工资等费用

参考答案：A

答案解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

试题点评：本题考核营业税的计税依据。教材P158相关内容。难度不大。

24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。

A.自正式开立之日起1个工作日

B.自正式开立之日起2个工作日后

C.自正式开立之日起3个工作日后

D.自正式开立之日起5个工作日后

参考答案：C

答案解析：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

试题点评：本考核银行结算账户的开立。教材P304。这个知识点非常的细，一般不会注意到，不易得分。

25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

参考答案：B

答案解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

二.多项选择题

26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

参考答案：BD

答案解析：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的`承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。

试题点评：本题考核商业汇票的基本知识。教材P324。对基本知识的考核，不应失分。

27．下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

参考答案：ABC

答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。

试题点评：本题考核银行卡账户和交易。教材P342～343。属于教材基础知识，只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。

A.所有权

B.纳税义务

C.经营管理权

D.服兵役义务

参考答案：BC

答案解析：经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。

试题点评：本题考核经济法律关系的内容。教材P16。属于教材基本内容，应该掌握。

29.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。

A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立与行政机关

D.仲裁委员会之间没有隶属关系

参考答案：BCD

答案解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

试题点评：本题考核仲裁委员会。教材P20。教材中内容的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。

A.原告住所地法院

B.票据支付地法院

C.被告住所地法院

D.票据出票地法院

参考答案：BC中

答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

试题点评：本题考核诉讼管辖。教材P28。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

参考答案：ABCD

答案解析：选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

试题点评：本题考核诉讼的判决和执行。教材P32。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A.单位预算执行情况

B.银行存款余额调节表

C.季度财务会计报告

D.会计档案销毁清册

参考答案：BCD

答案解析：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

试题点评：本题考核会计档案档范围。教材P59。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。

A.商场收银员

B.医院门诊收费员

C.单位出纳

D.药品库房记账员

参考答案：ABD

答案解析：医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。

试题点评：本题考核会计工作岗位设置。教材P82。属于教材基本内容，应该掌握。

34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

参考答案：BD

答案解析：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。

试题点评：本题考核审计报告的种类。教材P68。有一定难度。

35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

参考答案：ABCD

答案解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

试题点评：本题考核税收法律关系主体。教材P94。此题只要熟悉教材，就不会失分。

36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A.银行销售金银业务

B.邮政部门发行报刊

C.商店销售集邮商品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

参考答案：ACD

答案解析：邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

试题点评：本题考核增值税的征税范围。教材P109。属于教材基本内容，应该掌握。

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。

A.高档手表中华会计网校

B.木制一次性筷子

C.实木地板

D.高档西服

参考答案：ABC

答案解析：消费税征税范围：主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油.贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。中华会计网校

试题点评：本题考核消费税的征税范围。教材P137。对基本知识的考核，不应失分。

38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。

A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

参考答案：ABD

答案解析：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

试题点评：本题考核营业税应纳税额的计算。教材P158。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

39.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

参考答案：AD

答案解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

试题点评：本题考核企业所得税的不征税收入。教材P177。对基本知识的考核，不应失分。

40.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

参考答案：ACD

答案解析：税收滞纳金.被没收财物的损失.未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除；银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

试题点评：本题考核企业所得税不得扣除项目。教材P179。没有难度，应该拿下。

41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

参考答案：ABC

答案解析：产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

试题点评：本题考核印花税的计税依据。教材P214。对基本知识的考核，不应失分。

42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

参考答案：CD

答案解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。中华会计网校

试题点评：本题考核资源税的纳税义务发生时间。教材P236。此题只要熟悉教材，就不会失分。

43.某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

参考答案：BCD

答案解析：房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。

试题点评：本题考核税收征收管理体制。教材P241。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

44.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有（）。

A.汇票的承兑人

B.银行本票的出票人

C.支票的付款人

D.汇票的背书人

参考答案：ABC

答案解析：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

试题点评：本题考核票据的付款人。教材P316。没有难度，应该拿下。

45.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。

A.挂失止付

B.公示催告

C.普通诉讼

D.仲裁中

参考答案：ABC

答案解析：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

试题点评：本题考核票据丧失补救措施。教材P318。熟悉教材就能拿到这两分。

三.判断题

61.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）

参考答案：√

答案解析：贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

试题点评：本题考核贷记卡的使用。教材中的原话，在P344页。熟悉教材就可以得分。

62.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）

参考答案：×

答案解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

试题点评：本题考核汇兑的程序。教材P348有明确的规定。熟悉教材，该分数就可以拿到。

63.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

参考答案：√

答案解析：题中的表述是正确的。

试题点评：本题考核法律体系的定义。属于教材中的原文规定，熟悉教材没有问题。P9。

64.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。（）

参考答案：√

答案解析：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

试题点评：本题考核仲裁协议。教材中的规定，熟悉教材就可拿分。P19。

65.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。（）

参考答案：√

答案解析：题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。

试题点评：本题考核会计档案的相关规定，属于基本知识，不应该丢分的。教材61。

66.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（）

参考答案：√

答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

试题点评：本题考核减免税。主要就是对教材规定的定义是否明确，和其他几种减免方式区分开。教材P99。熟悉教材本题没有难度。

67.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）

参考答案：×

答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

试题点评：本题考核营业税的规定。主要就是针对教材P152最后一句话考核的，看大家是否记忆准确。没有问题。

68.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）

参考答案：√

答案解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。

试题点评：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。教材P204页对房产税纳税人的规定，应该拿分。

69.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

参考答案：×

答案解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。

试题点评：本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。

70.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）

参考答案：×

答案解析：纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

试题点评：本题考核税款的追征。属于教材中原文的规定，在教材288页。熟悉记忆教材内容，本题就可得分。

篇10：经济法基础与实务试题

经济法基础与实务试题

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于法律关系客体的是( )。

A、土地

B、非物质财富

C、生产经营行为

D、自然人

正确答案：D

解析：选项D属于法律关系的主体。

2、下列各项中，属于法律事件的是( )。

A、购买股票

B、签订合同

C、发生地震

D、承兑汇票

正确答案：C

解析：法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项ABD属于法律行为。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，可以是自然现象，如地震、洪水;可以是社会现象，如爆发战争、重大政策的改变。

3、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于( )。

A、级别管辖

B、地域管辖

C、专属管辖

D、指定管辖

正确答案：A

解析：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。所以这道题的答案是A。

4、某企业对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。

A、Y市国税部门

B、Y市人民政府

C、X省国税部门

D、X省人民政府

正确答案：C

解析：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省国税部门申请行政复议。

5、下列关于法律责任的表述中，不正确的是( )。

A、违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提

B、拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一

C、附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用

D、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施

正确答案：B

解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项B不正确。

6、王某与甲公司的劳动关系因劳动合同期满而终止，已知王某在劳动合同期内无过错，单位不续订合同，则根据劳动合同法的规定，下列说法正确的是( )。

A、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济补偿金

B、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济赔偿金

C、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济补偿

D、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济赔偿

正确答案：A

解析：经济补偿金主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。

7、小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是( )。

A、2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金

B、小张不能离开公司，还有1年服务期

C、小张可以离开公司，应支付12000元违约金

D、小张可以离开公司，应支付4000元违约金

正确答案：D

解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所有小张应支付的违约金数额为4000元。

8、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是( )。

A、汇票上未记载付款日期

B、汇票上金额记载为“不超过50万元”

C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

正确答案：B

解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是( )。

A、出票银行为银行汇票的付款人

B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

正确答案：D

解析：签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

10、下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是( )。

A、实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

B、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明

C、外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明

D、外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证

正确答案：A

解析：选项A实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。

11、某一般纳税人2015年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(取得增值税专用发票)。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为( )。

A、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41万元

B、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63万元

C、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01万元

D、270÷(1+17%)×17%=39.23万元

正确答案：A

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(万元)。

12、某个体商店为增值税小规模纳税人。2015年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税( )元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

正确答案：A

解析：小规模纳税人按简易办法征收增值税。对于抵债视为是特殊的销售方式，也是需要依法计算纳税的。销售货物和抵债应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

13、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。

A、年销售额为55万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为85万元的从事货物批发的企业

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为90万元的从事货物零售的其他个人

正确答案：D

解析：根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

14、根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是( )。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、运输企业提供管道运输服务

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

正确答案：C

解析：选项C需要依法缴纳增值税。

15、某设备生产企业2014年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准允扣除的广告费为( )万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

正确答案：B

解析：2014年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2013年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

16、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

正确答案：D

解析：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

17、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( )。

A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

正确答案：C

解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

18、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额

D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

正确答案：A

解析：选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，采用买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项D，采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

19、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )。(纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)

A、45000×(5%+3%)

B、(45000+1000)×(5%+3%)

C、(45000+15000)×(5%+3%)

D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)

正确答案：A

解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。

20、某学校购买一栋楼房用于教学使用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果当地适用的契税税率为3%，该学校应缴契税为( )万元。

A、75

B、105

C、0

D、180

正确答案：C

解析：根据契税的相关规定：事业单位(学校)承受房屋用于教学的，免征契税。

21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是( )。

A、印花税

B、契税

C、增值税

D、房产税

正确答案：A

解析：印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。

22、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是( )。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

正确答案：A

解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：

(1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税;

(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税;

(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;

(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;

(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

提示：(1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

23、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是( )。

A、机动车制造厂

B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人

D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

正确答案：D

解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人;车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。

24、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

正确答案：C

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

二、多项选择题

1、下列属于实体法的有( )。

A、民法

B、劳动法

C、行政法

D、刑事诉讼法

正确答案：ABC

解析：刑事诉讼法属于程序法。

2、下列各项中，属于诉讼时效主要作用的有( )。

A、督促权利人及时行使权利

B、维护既定的法律秩序的稳定

C、有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷

D、限制权利人的权利行使

正确答案：ABC

解析：规定诉讼时效的主要作用在于：(1)督促权利人及时行使权利;(2)维护既定的法律秩序的稳定;(3)有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。

3、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括( )。

A、被申请人认为需要停止执行的

B、申请人认为需要停止执行的

C、行政复议机关认为需要停止执行的

D、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

正确答案：ACD

解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

4、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

A、对行政机关限制人身自由的强制措施不服

B、对行政机关的罚款决定不服

C、对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服

D、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服

正确答案：AB

解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

5、下列关于法的形式的说法中，错误的有( )。

A、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力

B、法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件

C、行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件

D、省、自治区、直辖市人民政府在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可以根据本地区的具体情况和实际需要制定、发布地方性法规

正确答案：ACD

解析：选项A中，宪法是“全国人民代表大会”制定。选项C中，行政法规是“国务院”制定。选项D中，“省、自治区、直辖市人民政府”制定的是地方政府规章，不是地方性法规。

6、下列是某工厂的决定，根据劳动合同法律制度的规定，其中正确的有( )。

A、因发生泥石流，威胁到职工的生命和财产安全，工厂当天决定延长工作时间6小时

B、工厂由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，决定每天延长工作时间1小时

C、工厂因工作性质，决定职工每天工作8小时，每周至少休息1天

D、工厂因生产设备发生故障，影响生产需要及时修理，决定当天延长工作时间4小时

正确答案：ABD

解析：企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项C中工厂每周应当休息2天才符合每周工作不超过40小时的规定。

7、下列选项中关于劳动者提前通知解除劳动合同的表述中，错误的有( )。

A、劳动者在服务期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同

B、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同

C、在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，用人单位应当支付经济补偿

D、如果劳动者没有履行通知程序，则属于违法解除，如果因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任

正确答案：AC

解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，所以A选项的表述错误;在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必须履行法定的通知程序，所以C选项表述错误。

8、根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有( )。

A、担任干部

B、从事空乘工作

C、从事农药灌装工作

D、因病经确认完全丧失劳动能力

正确答案：BCD

解析：女干部的法定退休年龄是55周岁。

9、根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同的类型有( )。

A、无固定期限劳动合同

B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同

C、固定期限劳动合同

D、口头协议

正确答案：ABC

解析：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

10、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有( )。

A、用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

B、用人单位有用人权利能力和行为能力

C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

D、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同

正确答案：ABCD

解析：用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。

11、下列纳税人中，属于营改增范围的有( )。

A、某公路运输公司

B、某商业银行

C、某广告公司

D、某会计师事务所

正确答案：ABCD

解析：现在已经全面营改增，上述四项均属于营改增的范围。

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案：CD

解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。

13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括( )。

A、个体工商户

B、合伙企业合伙人

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

正确答案：ABD

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

14、根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。

A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖

正确答案：ABC

解析：职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

15、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有( )。

A、向扣缴义务人追缴税款

B、向纳税人追缴税款

C、对扣缴义务人处以罚款

D、对纳税人处以罚款

正确答案：BC

解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。

三、判断题

1、如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：本题表述正确。

2、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：无

3、附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：本题表述正确。

4、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。( )

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：“不得转让”为任意记载事项，不属于附条件。

5、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：无

6、个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。( )

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

7、刘某2013年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教育事业发展，遂拿出50万元通过当地政府给家乡农村义务教育进行捐赠。则刘某计算中奖所得应缴纳的个人所得税时，应纳税所得额为100-50=50(万元)。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：(1)向红十字事业的捐赠(2)向农村义务教育的捐赠(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。

8、中国公民郑某2013年1~6月份每月工资为4000元。则郑某上半年应缴纳的个人所得税为120元。( )

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：应纳个人所得税额=[(4000-3500)×3%]×6=90 元。

9、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。( )

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

10、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服时可以直接进行行政诉讼。 ( )

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：纳税人对于税收行政复议的应该事项可以直接提起行政诉讼，但是对于税收行政复议的必经事项必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。

四、不定项选择题

[资料一] 、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;

(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元;

(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;

(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票;

(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元

已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题：

<1>、下列关于增值税的说法中不正确的有( )。

A、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

正确答案：ABD

解析：购入运输用汽车取得的'增值税进项税额可以抵扣;B项属于物流辅助服务，应当分别核算;D项属于有形动产租赁，税率为17%，所以，D错误。C项中因为提供的既有人又有车，所以应属于交通运输业，适用11%的税率，本题目选错误选项，因此，ABD项正确。

[资料一] 、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;

(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元;

(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;

(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票;

(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元

根据上述资料回答下列问题：

<2>、该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A、2.21

B、21.25

C、23.46

D、25.46

正确答案：D

解析：进项税额=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(万元)

[资料一] 、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;

(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元;

(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;

(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票;

(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元

根据上述资料回答下列问题：

<3>、该企业2015年10月的销项税额为( )万元。

A、34.34

B、34.77

C、35.07

D、35.57

正确答案：B

解析：销项税额=260×11%+16×6%+33.3÷(1+11%)×11%+5×11%+9.36÷(1+17%)×17%=34.77(万元)

[资料一] 、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;

(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元;

(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;

(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票;

(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元

根据上述资料回答下列问题：

<4>、该企业2015年10月的增值税应纳税额为( )万元。

A、9.31

B、11.31

C、13.31

D、32.56

正确答案：A

解析：应纳税额=34.77-25.46=9.31(万元)

[资料二] 、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下;

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<5>、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C、购进降压药原料进项税额85万元

D、购进免税药原料进项税额51万元

正确答案：BC

解析：购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。

[资料二] 、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下;

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<6>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A、(702+23.4)×17%=123.318万元

B、(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元

C、702×17%=119.34万元

D、[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元

正确答案：B

解析：销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。

[资料二] 、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下;

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<7>、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A、10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元

B、10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元

C、10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元

D、10×4.68×17%=7.956万元

正确答案：C

解析：将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。

[资料二] 、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下;

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<8>、甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A、1.6×(450+50)×17%=136(万元)

B、1.5×(450+50)×17%=127.5(万元)

C、(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)

D、(1.5×450+1.6×50)×(1+10%)×17%= 141.19(万元)

正确答案：C

解析：450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)。

[资料三] 、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

(4)取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
含税级距
1	不超过1500元的部分	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	25	1005
……	……	……	……

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

<9>、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A、(8 000 + 6 000 – 3 500)×25% - 1005 = 1 620元

B、(8 000-3 500)×10% -105+6000×20% - 555 =990 元

C、(8 000-3 500-105)×10% + (6000- 3500 - 105)×10% =679 元

D、(8 000-3 500)×10% -105+(6000-3500)×10% - 105 =490 元

正确答案：A

解析：基本工资与职务津贴应按照个人所得税“工资、薪金所得”项目计征个税，每月收入减除费用3500后余额适用于25%、1005的税率。选项A正确。

[资料三] 、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
含税级距
1	不超过1500元的部分	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	25	1005
……	……	……	……

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

<10>、张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A、18 000×25% - 1005 =3495元

B、(18 000-3500)×25%-1005 =2620元

C、18 000 ×25% = 4500元

D、18000×3% =540元

正确答案：D

解析：全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，首先将当月取得全年一次性奖金除以12，按期商数确定适用税率和速算扣除数。可得适用3%档税率。

[资料三] 、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
含税级距
1	不超过1500元的部分	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	25	1005
……	……	……	……

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

<11>、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A、(5000-200)×(1-20%)×10%=384元

B、5000×10%=500元

C、(5000-200)×20%=480元

D、5000×(1-20%)×10%=400元

正确答案：A

解析：财产租赁所得按照每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4000的适用公式：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×税率。

[资料三] 、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
含税级距
1	不超过1500元的部分	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	25	1005
……	……	……	……