完善单位内部规章制度建设的若干思论文
【简介】感谢网友“五十一亿光年”参与投稿，下面是小编为大家整理的完善单位内部规章制度建设的若干思论文(共16篇），欢迎阅读与收藏。
篇1：进一步完善机关效能建设规章制度
进一步完善机关效能建设规章制度
为进一步改进工作作风，严肃工作纪律，提高工作效率，树立良好的机关形象，并为年终考核和评优选先提供依据，对市教育局机关工作人员考勤作出如下规定：
一、完善考勤制度
1、遵守作息时间。市教育局机关作息时间根据市政府办公室的规定，由办公室及时公布。全体工作人员应自觉遵守，不得无故缺勤、迟到早退。文秘站版权所有
2、建立考勤登记制度。每月底办公室汇总，考勤员要认真履行职责，不得搞回忆考勤。
3、实行外出通报制度。上班时间如有事外出，应征得科室负责人同意；告知办公室。擅自离岗者，作旷工处理。
二、落实请假制度
1、请探亲假、生育假、婚丧假，由请假者本人提出申请，科室领导提出意见后，报分管领导批准。
2、请事假由本人事先提出申请，一天以下（含一天）的事假，由科室负责人批准，其中科室负责人由分管领导批准、局领导由局长批准。三天以下（含三天）的事假，由分管领导批准，其中局领导由局长批准。三天以上的事假均由局长批准。
3、请病假的批准权限与事假相同，三天以上的病假应附有医疗单位的'证明。病假一般应当日请假，特殊情况可以稍迟补办手续。
4、未办理准假手续不到岗者，视作旷工；无故不参加机关集中学习和会议的视同旷工。
5、因公务不能签到者，须由科长提前告知考勤人员，否则，按旷工论处。
6、把考勤与奖惩相结合。请事、病假者，按每天10元扣除考核奖；每月事、病假期累计超过15天者，扣除年终考核奖的10；累计旷工一天以上的，扣除年终考核奖20。同时，对确因工作需要加班较多的工作人员，年终将给予一定的补偿。
三、自觉维护办公秩序
1、机关工作人员在上班时间应全身心投入本职工作，严禁闲谈、串办公室聊天、玩电脑游戏、私自上街购物等。
2、自觉维护安静、和谐、有序、文明的办公环境，自觉保持办公楼内的整洁和卫生，不准在办公楼内乱挂张贴画及图表。
3、每天下班前，认真清理并妥善保管有关公文、函电，要严格按有关规定妥善保管。下班时关闭有关办公设备，切断电源，关好门窗。
4、办公室要认真负责，经常对执行情况进行检查，加强教育，落实责任。
四、认真履行岗位职责文秘站版权所有
1、增强服务意识，强化责任心，办事不拖拉、推诿、扯皮。
2、按计划和职责要求完成本职工作和领导交办的其它任务，不贻误工作。
3、履行首问责任制，对服务对象态度要热情周到，切忌冷漠、生硬、蛮横。
篇2：单位内部控制建设实施方案
单位内部控制建设实施方案
为全面推进工商部门内部控制建设工作，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔〕24号）,按照《宁德市财政局转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（宁财会〔〕7号）要求，结合本部门实际，制定本方案。
一、工作目标
内部控制建设工作是以全面执行《行政单位内部控制规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到，基本建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
二、基本要求
（一）全面覆盖。内部控制建设是对所有行政事业单位提出的总要求，贯穿权力运行全过程，要按照单位全覆盖、权力全覆盖、流程全覆盖的要求，有序推进内部控制建设工作。
（二）突出重点。围绕重点领域、重点环节，针对重要岗位、重要事项，通过规范的业务流程和科学的控制方法，强化内部权力运行制约，防止权力滥用。
（三）注重结合。做好合理内控与依法行政的结合、权力制衡与提质增效的结合、流程控制和风险管理的结合、发现问题与解决问题的结合，既制约权力，又要发挥出权力应有的管理效率与服务效能。
（四）持续完善。加强内部控制建设是项持久工程、系统工程，要随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，逐步提高单位内部控制能力和水平。
三、主要任务
（一）界定权力事项。按照“职权法定、权责一致”的要求，对权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的'规则和范围。（牵头科室：政策法规科）
（二）规范岗位设置。按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。（牵头科室：人教科）
（三）优化权力流程。对权力运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，合理分解权力。（牵头科室：政策法规科）
（四）健全控制体系。围绕权力流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系，重要措施以制度形式固化。（牵头科室：财装科）
（五）推进信息公开。权力事项、运行流程等内容在一定范围内公开。每年进行单位内部控制自我评价，并将自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。逐步建立内部控制信息公开机制，更好的发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。（牵头科室: 财装科）
(六）严格考评问责。建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。将内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，全面提升管理成效。（牵头科室：监察室）
四、工作步骤
（一）权力排查阶段（11月）
东侨区工商局及市局机关各科室要充分认识内部控制建设的重要性，开展“熟悉内控、理解内控、掌握内控”的宣传活动，增强全体干部参与内部控制建设的积极性和主动性，营造内部控制建设的良好环境。认真对本单位、本科室权力事项进行全面梳理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。
（二）内控建设阶段（11中旬—12月中旬）
从规范岗位设置、优化权力流程、健全控制体系三个方面着手，制定具体内部控制措施、修订或新制定的制度清单，明晰内部权力事项、岗位职责、控制措施等情况，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。
（三）总结提升阶段（12月下旬）
位内部控制建设领导小组办公室负责组织对各单位、各科室内部控制建设情况的监督检查，对不符合要求的，要采取有效措施整改完善。对好的做法和经验组织经验交流，总结推广，加快内部控制建设步伐。
五、保障措施
（一）加强领导。成立市工商局内部控制领导小组，由局党组书记、局长任组长，党组成员、副局长、纪检组长任副组长，各科室、直属单位负责人为成员的内部控制领导小组，领导小组办公室设在财装科，办公室主任由财装科科长兼任，具体负责单位内部控制建设工作的指导、协调、督办和检查等工作。各科室要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，协同推进内部控制建设和监督检查工作。东侨区工商局要对照本实施方案，相应制定本单位的工作方案，上报局内部控制建设领导小组办公室备案。
（二）明确职责。按照党风廉政建设责任制的要求，各单位、各科室主要负责人对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任，是内部控制建设的第一责任人，必要高度重视，确保制度健全、执行有力、监督到位。财装科负责做好领导小组办公室的各项工作，制定实施方案，开展专题培训，梳理本部门业务流程（包含预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等），明确业务环节，分析风险隐患，建立健全相关制度，开展内部控制风险评估、内部控制基础性评价。监察室负责对权力运行的监督，每年对内部控制建设情况开展行政督查。办公室负责合同管理制度建设，加强合同管理控制，梳理合同管理、固定资产管理业务流程，分析风险隐患，制定风险防控措施。人教科负责建立议事决策机制、岗位责任制，制定内部控制建设问责机制。政策法规科负责做好权力清单梳理和汇总、指导优化权力流程等工作，切实规范内部权力运行。其他科室、直属单位负责梳理本部门权力事项内控清单，报送年度业务专项预算需求、预算执行、绩效目标及监控情况。
（三）合力推进。建立内部控制联席工作机制，办公室、政策法规、人教、监察、财装等部门要加强会商和信息共享，协调联动，促进内部控制落实到位。定期、不定期开展监督检查，及时发现内部控制薄弱环节，查找原因，堵塞漏洞，完善内部控制体系，全面推进内部控制建设。
篇3：对如何完善单位内部控制制度的探讨
对如何完善单位内部控制制度的探讨
通过对目前水利工程管理单位内部控制制度工作中存在的难点分析,探讨了如何完善单位内部控制制度的`问题,提出了作好内部控制制度工作的建议.
作 者：赵书秀 作者单位：水利部海委漳卫南运河岳城水库管理局,河北,邯郸,056503 刊 名：海河水利 英文刊名：HAIHE WATER RESOURCES 年，卷(期)： “”(5) 分类号：F270.7 关键词：内部控制 制度 完善 探讨篇4：建设和完善企业会计监管论文
建设和完善企业会计监管论文
一、建设和完善企业会计监督制度的意义
诚如前文所述，企业内部管理的推进需要财务管理的参与，而会计监督制度则是财务管理的重要组成部分。会计监督制度是监督会计人员与会计行为两个方面的内容，而且作为会计制度的核心，监督制度的完善和落实直接衡量着企业内部管理的水平。在现代企业的发展过程中，内部管理与控制一方面是企业塑造内部战斗力与凝聚力的重要砝码，另一方面也是企业展示对外形象与打造核心竞争力的必然要求。所以，要把建设和完善会计监督制度作为企业内部管理的重要抓手，以会计监督提升内部管理质量，进而推动企业健康、快速发展。
二、企业会计监督制度建设和完善的基本思路
从前面的论述不难看出，现代企业要想获取快速、可持续发展，塑造强大的核心竞争力，就必须加强和完善财务管理制度，尤其是会计监督制度。保持会计行为与执行者的纯洁、科学，需要一系列制度的加持和影响，而其路径和方法更需要细致的探讨。
1.健全会计人员的管理及监督制度
其实，在现代企业的发展过程中，会计人员早已成为企业财务部门的核心。建设和完善具备企业特色的会计监督制度，其实主要的对象就是会计人员。做好了对会计人员的监督，就基本保证了企业会计部门的稳定和持久，也就为企业会计行为与财务工作的发展提供了强大的支撑。健全会计人员的'监督制度，其实是为了加强人员管理，塑造会计管理文化和氛围，引导科学、合理的会计职业素养，不断提升会计人员的综合能力。如，要完善《会计人员职业道德制度》、《会计人员内部监督制度》、《会计日常审查制度》等，通过一系列制度的建设来确保会计人员的工作处于制度、章程的范围内，符合法律法规的要求，利于企业发展。要知道，近年来很多企业内部出现的会计人员违法乱纪、违反会计准则的行为屡见不鲜，不仅导致了诸如会计信息失真、企业财务状况恶化等不良后果，而且给企业带来了直接的损失。因此，通过类似监督制度的建设和完善，能够很好的督查、引导会计人员的行为，确保企业会计工作的科学、有效进步。
2.建设和完善针对会计行为的监督制度
建立健全现代企业的会计监督制度，要着重从企业会计行为模式与路径入手，确保监督制度落到实处。企业的会计行为，包括日常会计执行，账务管理，财务运行管理，一般性会计落实等。对于会计行为的监督，更多要通过人为监督与制度监督相结合的办法进行，其中制度监督是基础与核心。要建设和完善诸如《会计审查制度》、《会计后期监察准则》、《会计内部监督章程》等系列制度，形成完善的会计监督制度体系，以制度化力量推动企业会计行为的科学、健康与稳定发展。要把企业的会计监督纳入到企业日常管理的重大日程上来，切实提升内部监督的效能。针对企业会计行为中的重大问题或违规行为，要依法、依规明确权责与义务，严肃处理，确保企业会计行为、会计管理的纯洁。要行为良好的会计管理与监督规范，确保会计执行力度和效率，最大限度的提升会计工作的执行力。只有当前会计监督制度真正得到贯彻落实的时候，企业会计工作的效能才能得以显现，企业财务工作才能因此受益。
3.加强外部监督，推进会计的社会监督机制建设
除了企业要加强内部会计监督制度建设以外，外部监督的完善也是十分必要的。比如，要推进社会监督机制的行为，以全社会的力量确保企业会计行为的有序，确保会计人员的行为科学化。首先，要全面推行注册会计师审计制度。市场经济是法制经济，要维护市场经济秩序，就必须从法律上规定注册会计师审计制度，将行政权力的垄断保护改为政策、法律上的扶持。此外，要注重培养注册会计师队伍，大力发展注册会计师事业，建立以会计师事务所和注册会计师为主要形式的社会监督评价体系。另外，必须加强注册会计师队伍自身建设，加强职业道德观念和风险意识，提高业务水平，注重执业质量，向企业提供高水平、高质量的服务，在社会上树立起使外行人信赖，内行人尊重的公众形象。认真遵循职业道德和职业纪律，与工商、税务、证监、国有资产管理等执法机关齐心协力严格执法，共同作好会计监督工作。
4.完善会计培训与普法教育，提供会计人员素质
加强企业会计监督，需要运用多种手段和力量提升会计人员的综合素质。当会计人员的素质得以提升的时候，企业会计监督自然可以得到保障。要严格贯彻落实《会计法》基本精神，行为普法教育的良好氛围，引导会计从业人员真正懂法、守法，真正符合会计行为模式的要求。要加强对会计人员的日常培训，切实提升会计人员的职业道德、业务能力与专业素养，要千方百计的提升会计人员的综合素质，确保会计人员“来之能战，战则必胜”。只有会计人员素质过硬，企业会计监督才能有所成效，会计工作才能稳步前进。
篇5：内部控制制度建设论文
内部控制制度建设论文
【摘要】企业要实现利益最大化，就必须防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊，而最好的方法就是建立一套完整的内部控制制度。完善的内部控制制度既能防范风险，又能保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，都能起到很好的作用。
中国论文网 /3/view-4832880.htm
【关键词】风险 权益 作用
内部控制制度建设就是要做到防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊，保证经营信息质量，确保各项经营活动规范化、合理化、合法化，并最大限度地满足投资者的经济需求，这项工作需要公司全体员工的努力和配合。而会计控制是指会计职能所实施的控制，是内部控制在会计职能部门的具体运用和体现，内部会计控制制度是内部控制的核心内容。单位一切有关资金的运作和资产的变化都要通过会计核算表现出来，因此会计核算所涉及的风险涵盖了企业所面临的主要风险，而会计控制作为对这些风险所实施的控制，其内容构成了内部控制的重要内容。只有先建立会计控制制度，才能切实有效地防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊。下面就内部控制制度建设作以探讨。
一、梳理业务流程，制定内部会计控制制度
完善的内部控制体系框架是企业实施内部控制、防范企业风险的基础，建立一个有效的会计系统，并通过有效的会计控制活动才能保证内部会计控制目标的实现。企业要建立一套完整的内部会计控制体系包括会计人员岗位责任制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、资金管理制度、定期审计制度、定期岗位轮换制度、定期内部自查制度以及定期召开经营情况分析会，等等。只有这样才能提高市场竞争能力，规范财务管理，防范违法犯罪，规避经营风险。
二、预算控制制度
企业要建立一套完善的预算控制制度，在每次大的经营活动运行前，先由预算编制单位根据经营活动的性质和特点、以及单位实际情况编制资金预算，经有关决策部门审核后交有关部门遵照执行。执行部门如未完成预算，各单位要具体分析原因，将分析结果报预算部门，预算部门汇总分析结果后，确认属于合理请求后，经决策部门同意，可以重新修改预算。为了确保预算的严肃性，由内部审计部门全程负责监督检查预算的执行情况。
三、财产安全控制
要做到财产安全，就要有制度的约束。在固定资产管理部门建立登记制度，保管制度，领用制度，定期检查制度，消防安全制度，报废清理制度，对固定资产要建立台账、卡片，定期盘点。材料部门除建立上述制度外，还要建立库房管理制度，材料核算制度，等等。
要妥善保管财产，就必须：(1)定期会同各部门进行财产盘点，要做到帐帐相符、帐实相符， 填写库存盘点表，对盘盈或盘亏的财产要分析原因，查明责任，提出处理意见，经管理层研究系分别情况进行处理。(2)对现金及有价证券要做到日清月结，当天收入一定要及时缴存银行，大额现金存取一定要有专人护送;每月银行对账后，要及时填写余额调节表，及时处理未达帐项;有关部位要做好安防措施，即使是内部人员也要限制无关人员接触。(3)要实行责任人制度。对各项固定资产要落实到单位、到个人，发挥每一个员工的`主观能动性。
四、强化内部分工制度
根据岗位责任制，在公司内部合理分工，细化职责权限。各岗位之间要互相合作、互相牵制，每一项业务都必须经由制证、审核、会计主管等三个以上不相容的人员才能办理;建立岗位轮换制度，定期对各岗位人员进行轮换，既提高了工作人员的业务技能，又保护了工作人员的工作积极性，也防范了外部不良因素的侵入;设立内部审核制度，定期对规范性、合理性、合法性进行审计，发现问题及时处理，并直接对管理层负责，避免可能发生的舞弊和掩盖舞弊，为投资者实现利益最大化创造一切条件;建立授权审批制度，应对突发事件。
五、建立内部报告制度
每月终，各部门要对各自当月所做工作进行总结，形成报告，报有关部门，对不完善的制度要进行完善，比如预算制度、财产保险制度、岗位责任制度等。企业财会部门要严格按照会计准则和会计制度规定编制财务报表，每月终了要写出财务情况说明书，详细说明当月各项经营指标的完成情况，每月召开一次经营分析会，分析盈亏原因，指出需要并能够改进和完善的地方，并提出解决的办法;向管理层及投资者披露相关信息，并确保信息的真实和完整，年度和季度要写出经营情况分析，为管理层及投资者下一步的宏观决策提供依据。
六、完善风险评估制度
为了防范规避经营风险，防止欺诈和舞弊，企业要实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对集团及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度和风险防范措施，各部门责任分离，相互监督，对经营活动中的各种风险进行预测、评估和控制。
无论哪一种制度都离不开良好的生存环境，集团公司一定要创造良好的内部环境才能确保内部控制制度的贯彻和执行。
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引言
随着社会的不断发展，我国高等教育事业正在向大众化教育转变，高校内部的审计工作在高校管理中的地位和作用越来越高。但就现阶段看来，高校内部档案的管理工作在高校管理中属于一个较为薄弱的环节，这就需要高校的审计人员要不断提升自己的业务技能，强化档案在高校管理中的重要作用，将审计档案的管理工作科学化、规范化，以适应新形势下社会发展的需要。
一、现阶段高校内部审计档案的管理现状
审计档案的管理在很多高校的内部审计机构中并没有得到过多的重视，因此，在工作人员对档案进行规整过程中出现了诸如对审计档案的保管力度不够、对收集到的资料只是简单的堆放，而不是系统做出归档，对《审计档案保管期限表》上的相关规定视若无睹，在保管的时限上也未能按照实际规定做到切实的执行等等。上述问题在各大高校中普遍存在，对审计工作的发展造成不好的影响。
1.认识不到内部审计档案管理的重要性
就目前高校审计档案的工作人员队伍的整体情况看来，大部分工作人员的专业素质不高、理论知识水平较为有限，在学历上也都普遍偏低，他们对审计档案管理工作的重要性没有足够的认识，很多人觉得只要出具了审计报告就是完成了审计任务，对于个别较小的项目，项目的过程资料不进行保留，对于一些重大项目的资料整理的不及时，在审计的传递过程中把一些比较重要的资料乱丢乱放，造成很多贵重资料的丢失和审计档案的不完整。在高校审计档案的管理中，对档案资料的收集、整理和归档是保证审计质量的基础工作，若不能保证审计档案资料的完整性，则不能确保审计工作的质量。
2.内部审计档案管理工作不规范
由于高校内审计档案的工作人员很少受到专业的培训与指导，因此在个人专业素养上不是那么科学与规范，在进行审计档案的管理过程中，很多审计资料没有集中进行归档，而是分布在很多无关人员手中，这就会造成审计档案的收集不完整且不完善，随着时间的过渡，人员产生了流动性，很多重要资料可能就会收到破坏或者丢失。有些高校是由审计人员兼职进行审计工作，对很多业务的东西不熟练，对档案的归档过程不了解，在工作过程中比较随意，一些文件资料随意整理或者放置在一处便不再过问，不能对审计档案及时的收集和整理，这会导致审计档案的质量不过关甚至不能利用。
3.没有完善的内部审计档案管理制度
很多高校的审计部门并没有档案管理的经验且对档案管理的重要性认识不足，因此，并没有针对审计档案管理作出相关的档案管理规章制度和对应操作的相关标准规范，对审计档案的归集和整理没有一个固定的程序模板和对范围的明确界定，这就会造成审计人员在对审计资料的规整过程中，并不明确自己的岗位职责，到底该对哪些资料进行收集、进行归档，不免会出现资料的遗漏，对于后续对档案的查找造成不必要的麻烦。
二、对高校内部审计档案的管理与建设
要对高校内部的审计档案管理问题有所改善并解决，我们首先要对高校内部审计档案工作的特点进行分析与研究，不能对一般的文档管理办法进行照搬，更不能直接套用其他审计机关的审计档案管理办法，我们要根据各个学校不同的情况，采用适合自身高校的档案管理办法来解决相关问题。
1.对高校内部档案管理制度进行建立与完善
制度是一种行为规范，对高校内部档案管理制度的建立首先要让相关工作人员认识到档案管理工作的重要性，然后对档案管理工作人员进行档案法律法规和审计法规的培训学习，对《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国审计法》等和档案管理工作相关的政策和规定严格执行。其次是要根据各高校的具体情况，制定适合自身的审计档案规章制度；其次是对审计档案的立卷和归档做出具体规定，对档案进行立卷归档的范围标准和要求作出统一制定，让工作人员在对档案的归集整理过程中不至于束手无策，从原来的不知道该从哪里着手到现在的有章可循，有程序可依照，从而更好的'符合规范性的要求。
2.对校内审计档案管理人员不断的培训与指导，提高工作人员业务素质
在对审计人员的培养中，由于教学模式比较传统，使得很多档案管理人员的管理水平依然停留在传统的认知上，在思想观念上与新时代的发展不相符，有了制度以后，剩下就是要靠人才执行与操作，工作人员的综合素质水平直接关系着档案管理工作质量的高低。审计档案由于专业性强的特点，需要工作人员在业务技能方面较为熟练；另一方面，档案管理的内容较多且比较繁杂琐碎，这又需要工作人员在进行审计档案管理时要有耐心且要细致。所以，高校要多对档案管理人员进行业务培训与指导，随着信息化时代的快速发展，现代档案管理的知识和要求也在不断的更新与创新，还要鼓励工作人员主动学习较为先进的档案管理方法，逐步提高工作人员的专业素养，以适应不断变化的新时代的信息化档案管理的要求。
3.对高校内部审计档案的资源多进行开发与利用
审计档案的凭证对于反腐倡廉工作有着很大的价值，高校审计机构对审计档案做到高度的重视，从最原始只是对审计档案进行保管转变为不断的开发利用审计档案，并不断对成功的工作经验做出总结，充分发挥审计档案的价值，扩大审计带来的影响。审计档案管理工作要以高效管理为核心，充分挖掘档案信息资源的潜在价值，而不是只是将档案资料放置在一处不再理会。在高校内部审计档案每年累计的各种资料的基础上，内部审计部门可以不断的实践过程中总结归纳出具有一定代表性的审计案例，对审计过程发现的各种问题分析研究，并提出具体的解决方法，这能在一定程度上对学校领导和其他职能部门作出相关决策时提供参考性价值和依据。
4.做好高校内部审计档案管理的监管工作
内部审计档案工作的原则是谁审计谁立卷，项目审计组长为整个审计过程中的主要责任人，负责对文件资料的规整与鉴别，并对相关内容作出合理的取舍，经负责人审核以后进行组卷，最后交给档案员保管。档案的管理一般都有规定的年限，到了规定的年限以后，要按规定移交给档案管理部门。整个过程中，负责人一定要做好监督，及时督促并检查档案管理人员是否按时完成了对档案的收集、分类以及立卷归档。
三、结语
随着高校内部审计工作的不断深入发展，高校内部审计在高校的发展过程中起到了至关重要的作用，高校内部审计的内容也从单一化逐步向多样化转变，审计监督的环节也越来越多，随之而来的内部审计的数量和种类也越来越趋于复杂和多样。我们只有不断加强内部审计的档案管理，才能不断对内部审计工作进行促进和规范，高校内部审计人员也要不断的努力学习，发挥自己的主管能动性，成长为符合现代化发展的社会所需求的审计人员。
参考文献：
[1]郭曙.关于高校内部审计机构档案管理的思考.现代审计与经济，4期.
[2]耿芳.浅议高校审计档案管理的重要性.科技经济市场，8期.
篇7：会计信息内部控制建设分析论文
会计信息内部控制建设分析论文
一、会计信息系统内部控制的特点
会计信息系统和传统手工会计系统不同，它建立在现代网络和计算机技术之上，通过软件和数据库技术，打破了传统手工会计系统受时间和空间限制的缺点，把企业财务和业务整合到一起，形成了一体化智能平台。在内部控制上，会计信息系统虽然遵循了手工系统内部控制制度的大多基本原则，但由于程序控制替代了人工控制，其控制范围更广，要求更为严格，管理也更加智能，从而体现出有别于原始手工系统控制的显著特点。
1.控制对象信息化
会计信息系统主要由计算机硬件设备（服务器、计算机终端、网络设备、打印机等）、系统软件（操作系统、数据库管理系统）、应用软件（企业ERP软件）三大部分组成。所以会计信息系统内部控制对象除了原始会计系统中的人员、岗位、职责、流程之外，又增加了信息化设备以及应用软件及自动化流程。
2.财务业务一体化
整个信息系统的融合，把企业的财务核算管理与企业的经营决策整合到了一起，使其摆脱了时间上和空间上的限制，企业整个财务和经济业务交织成一体。
3.管理模式扁平化
依托于高速的网络和计算机处理速度，财务主管可以实现真正意义上实时管理和在线管理，安排和部署无缝衔接，沟通和交流近在咫尺。会计电算化大大减轻了财务核算工作的强度，使会计管理职能可以相对集中到更高层次，使管理层次呈现扁平化。
4.业务过程数字化
首先，不同于手工会计记账，会计信息系统所有的'数据都保存在磁盘或其他存储介质上，全部以数字形式存储。其次，除原始凭证和记账凭证外，会计的其他工作基本上实现了无纸化，既节约了时间，又降低了成本。再次，会计业务中的好多流程实现了自动化和智能化，不用进行人为干预，就能自动处理数据，进行记账，生成报表。
二、会计信息系统内部控制存在问题及建设
1.企业内控管理意识不到位
《企业内部控制配套指引》是在4月26日由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同发布的，连同以前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施，财政部等五部门要求自1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。几年来，虽然也有非上市公司开始逐渐实施，但也只停留在纸面上，企业本身内控意识并不是很强。对于会计信息系统内控，更多的是把工作职能下放到相关部门，例如财务部门或者信息化部门，而上层没有整体管控，造成内控制度形同虚设，流于形式，部门间相互扯皮，互相推诿。所以要想会计信息系统内部控制真正起到作用，第一要务就是企业领导决策层必须重视和正视企业内部控制制度，保证其执行力，这也是会计信息系统内部控制建设的前提和基础。
2.信息化系统安全防范意识欠缺
由于会计信息系统是建立在计算机网络环境上的，所以计算机网络系统的安全和稳定就成为会计信息系统正常运行的前提。首先要健全用户认证及系统准入制度，加强对用户名及密码的管理，防止用户仿冒登陆，同时加密业务数据，防止数据泄露。其次，实行内外网安全隔离措施，从外部网络访问内部网络时，进行更加严格的身份和设备验证，确保内部网络不被外部入侵。第三，建立信息设备专人负责制，定期对设备进行轮检，对系统进行漏洞安全检查，对核心设备和网络建立容灾备份机制，最大限度地减少网络信息设备对业务的影响。第四，强化软件采购制度，根据用户需求有针对性的采购软件，同时加强信息化培训，提升会计信息化系统运作效率。
3.会计处理差错被忽略
由于会计信息系统采用计算机处理数据，在人们的意识里自然而然地产生了一种意识：不会出错。但恰恰相反，正是由于会计信息系统自动处理数据，一旦在数据输入或定制化处理时产生错误，那么和他相关的流程都会出错，并且不易察觉，最终会造成整体财务数据失真或错误。例如，在制作记账凭证录入数据时，如果重复录入，就会导致从会计科目到报表全部出错。所以，在会计关键环节，比如原始数据录入环节、会计凭证审核环节，月末会计科目自动转账环节，会计报表生成环节等其他关键性环节，不能只依赖系统进行自动化处理，必须进行人工介入，以防止人为数据出错造成会计报告失真或者错误。
4.职权分离落实不到位
由于会计信息系统很多流程都是计算机自动智能处理的，带来的最大好处就是可以精简机构和人员，传统手工会计系统中的很多岗位可以精简和合并，手续也可进行简化，随之而来的就是很多授权被合并到某个人身上，如果授权不合理，就会给舞弊和欺诈创造条件。为此，人员职能必须适当分工，明确每个岗位的指责，防止对处理过程的权限滥用。
5.缺少风险应对措施
对于企业来讲，一般主要将风险应对放在关键业务上，比如筹资活动、投资活动、项目建设、合同管理等，对于信息系统的风险应对，则相应欠缺。企业应该把会计信息系统所面临的各种风险进行分解，按可控程度、可接受损失程度、关键与否等标准进行分类，把分解后的各种指标按风险管控程度进行排序，然后建立起识别标准和应对措施。此外还应建立风险级别升级机制，当发现产生的风险不能及时排除和化解时，应将其风险级别进行提升，进行相应处理。例如发现企业重要数据有被拷贝的痕迹，风险级别为普通，在经过规定时间的调查后未查出拷贝者，应将其风险级别升级，提升到重要级，以采取相应的补救措施。总之，为了充分发挥会计信息系统的优势，堵塞其漏洞，在会计信息系统内部控制建设上，一定要抓住关键点，进行科学的论证和可行性分析，建立有针对性的控制体系，以保证信息系统同企业各个业务系统的独立性，使会计信息系统做到建有所值，投有所用。
篇8：如何完善我国企业会计内部控制的思考论文
如何完善我国企业会计内部控制的思考论文
在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。
一、我国企业会计内部控制存在的弊端
1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.会计内部控制体系不完善。目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。首先，会计内部控制制度建设不够完善。内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。其次，会计控制制度不完善及执行不力。在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰;特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。另外，部分企业对建立财务内控制度不够重视。更多的是有章不循，遇到具体问题多强调灵活性，使内控制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。
3.会计人员素质有待提高。当前在我国许多企业中，由于领导者自身因素加上企业管理模式等因素的综合因素的影响，其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在某些管理不规范的企业，一些会计人员身兼数职，比如有的'会计人员既从事数据输入处理又负责数据输出报送，这样就会造成未经批准擅自对程序与数据库进行修改和操作等舞弊行为，造成了岗位职责分工界限模糊不清。另外，很多会计人员在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力，影响其会计监督职能的发挥。
二、完善我国企业会计内部控制的思考
1.提升会计内部控制重视程度。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，我们要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计控制真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
2.加强会计内部控制体系建设。内部会计控制不仅仅是财务部门的工作，其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关，即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节。首先，建立健全有层次的组织机构。各单位应根据企业会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备符合条件的专职会计人员。会计岗位的设置既要符合企业的实际需要，更要符合内部控制的要求，真正做到不同岗位相互分离、相互制约、相互监督。尤其是不相容职务间要相互分离控制。其次，建立财务管理控制制度。对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定。对会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，保持会计数值真实、可靠。因此，我们应结合企业实际从企业经营管理的角度出发研究，旨在寻求与建立内部管理控制与内部会计控制的和谐统一。只有把内部会计控制的建立与设计与公司经营管理有机的结合起来，才能建立适合企业发展、行之有效的内部会计控制机制。
3.努力提高财务人员的综合业务素质。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质还是不够的，加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。首先，加强会计核算和会计监督。会计核算集中化可以有效缓解财务人员编制不足的问题，对财务工作中出现的预算执行把关不严、原始凭证要素不全以及汇账不及时等问题进行规范。其次，建立会计人员岗位监督责任制。能在一定程度上保证会计信息的准确性、真实性和合法性。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
三、结束语
总之，会计内部控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。会计控制不仅在于规范企业会计行为，保证会计信息质量，更对提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要作用。因此，随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，我们要不断建立和完善内部财务控制制度，只有这样。企业经济业务的真实性才能得到保证，财务信息才具有较强的可靠性。
篇9：完善行政事业单位内部控制机制的建议论文
完善行政事业单位内部控制机制的建议论文
摘要：随着改革开放的深入和社会主义市场经济的确立和完善，行政事业单位体制改革存在的思想观念落后、体制改革相对滞后、机构设计和宏观管理不科学、改革成果缺乏保障等问题。因此，完善行政事业单位内部控制机制势在必行，是当今社会对行政事业单位内部管理的必然要求。本文首先阐述了行政事业单位完善内部控制机制的重要性，然后分析了现阶段我国行政事业单位内部控制机制的现状及存在的问题，最后针对这些问题提出了解决对策。
关键词：行政事业单位;内部控制;问题;对策;
一、完善行政事业单位内部控制机制的重要性
(一)完善内部控制机制是提升经济效益的根本途径 完善的内部控制机制可以通过加强对行政事业单位的发展来发挥其巨大的作用，提高行政事业单位的整体办事效率和经济预算的真实性，从而有利于提高行政事业单位的整体效益性，有助于其实现战略目标。行政事业单位只有通过完善内部控制机制，用健全的制度来明确内部各个资产岗位的职责，做到分工明确，才能有效地保护资产的安全性，提高经济效益。
(二)有利于强化预算执行，是降低行政事业单位经营风险的必然选择 完善的内部控制制度，有利于行政事业单位强化预算执行力度，使财务预算的约束性增强，确保行政事业单位各项业务目标的完成。完善的内部控制机制有利于防范经营风险，保证行政事业单位资产的安全性，维持其健康稳定发展，将风险降低在可控范围之内。
(三)有利于强化内部审计，是维持行政事业单位稳定健康发展的重要手段 内部审计作为行政事业单位内部控制的一个重要组成部分，对行政事业单位经济活动的真实性、有效性进行审查，促进行政事业单位经济活动的顺利开展。完善的内部控制机制，更能够促进内部审计工作发挥更为有效的作用，是维持行政事业单位健康稳定发展的重要手段。
二、我国行政事业单位内部控制机制的现状与存在问题
(一)对内部控制制度的认识不足 在长期的计划经济体制的影响下，行政事业单位在思想观念上仍然局限于计划经济模式，缺乏内在的改革动机和活力，同时也导致当前我国行政事业单位对内部控制还停留在很薄弱的'层面上。受传统管理方式的影响，目前，我国大部分行政事业单位对内部控制制度缺乏基本的了解，存在认知偏差。将单位内部财务管理制度与内部控制制度相混淆，导致内部控制制度不全面，加大了行政事业单位财务监管的难度，容易造成会计信息失真。
(二)制度约束力不强，执行力差 行政事业单位内部控制制度建设的作用并未得到与之重要性相匹配的重视。我国行政事业单位的改革并未坚持立法先行的原则，在内部控制的落实上依靠从上到下的行政强制推行，在内部监督上依靠内部问责的方式实施。这种制度措施导致行政事业单位内部控制制度的约束力不强，执行力差。由于行政事业单位的非营利性和目标的不可精确计量性，难以精确评价其工作成效，对于相对模糊的岗位责任，难以把握其控制节点。由于制度的约束力不够，难以真正完全发挥好相互监督制约机制的作用。
(三)行政事业单位内部控制的环境因素太差 我国行政事业单位用来实施内部控制的环境因素太差，存在着一些不良现象，主要为以下几点：第一，行政事业单位内部制衡机制难以形成，受到长期以来“一把手负责制”的影响，可能导致监管机构和内部审计机构都难以发挥真正有效的作用，极有可能导致监管机构缺乏独立性和真实性，丧失监管的作用;第二，我国行政事业单位的经营数据和会计资料失真现象严重，事业单位粉饰跨级报表、授意操纵会计利润的现象屡见不鲜，这种会计报表弄虚作假的行为，对行政事业单位的发展极为不利，也难以真正建立起有效的内部控制机制。第三，行政事业单位人力资源政策落后，没有建立起科学的选人、用人机制，绩效管理机制不完善。
三、完善我国行政事业单位内部控制机制的策略与建议
(一)增强行政事业单位内部控制意识 行政事业单位内部控制制度建立和能否得到真正实施，从根本上看取决于人的执行力。“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素”因此，单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性。积极采取有效的管理措施，加强内部会计控制制度建设，明确各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，责任落实到位，建立有效的相互制衡和激励奖惩机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。
(二)加强行政事业单位预算控制的管理 预算是行政事业单位一年收入与开销费用的具体计划，因此，合理的预算控制具有约束性和全局性的作用。完善行政事业单位的内部控制机制的关键是加强预算控制管理，在预算编制时努力做到零基预算，进一步细化预算，核定具体收支额度，明确各项支出的方向和用途，提高项目资金的使用效率。降低风险性就必须要求项目资金细化到具体项目，在预算执行环节应强化预算刚性约束。
篇10：内部审计外包动因优劣及完善建议论文
内部审计外包动因优劣及完善建议论文
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种监督，更是一种增值服务，可以给企业带来期望为正的价值，所以出于有用性原则，大型企业通常会设立内部审计部门，以加强对企业内部的管理与控制，完善公司治理，保证对法律的遵守与对公司章程的践行，并能有效管理企业的各种风险，对企业的运营提出相对客观的建议与对策供决策层参考。然而，完善的内部审计部门的建立与实施成本高昂，通常中小企业是无力消受的，而且中小企业对完善公司治理的需求也不迫切，“不产粮食”的管理部门往往被企业视作累赘，臃肿的“企业机关”会影响企业的竞争力，锐意进取的组织会竭尽所能削减管理部门的规模，内部审计部门的去留通常也是其中的问题之一。随着我国产业结构的调整，经济快速显现井喷式发展的黄金年代似乎已经远去，普通企业的生存环境逐渐恶化，竞争压力越来越大，降低企业管理成本成为了企业应对新形势的一个选项，使得许多管理部门可能被精简、合并、裁撤。鉴于内部审计的独特作用，很多企业选择将内部审计外包给具有比较优势的专业机构作为折中方案。
一、内部审计外包动因分析
简单地说，企业要将内部审计外包无非是出于成本效益原则的考虑。但这也可以细分为许多方面：
决策层既有成本方面的考虑，又有组织弹性方面的考虑，还有企业战略方面的考虑。当然，在分析外包动因之前，首先要介绍一下内部审计的作用，这才是企业不“裁掉”内部审计职能的根本原因，即所谓的职能动因。
（一）内部审计职能动因
内部审计属于企业管理活动的一种，意在从企业内部创设相对独立的组织，对企业行为进行监督、评价与管理风险，并从旁观者（客观）的角度提出改进营运管理的方法，为企业增加价值，使企业能够更好地实现其目标。内部审计与外部审计有许多技术和特点是共通的，最明显的共通点就是独立性（尽管两者对独立性的要求大不相同），审计作为一项鉴证业务本身就要求具有一定的独立性，鉴证报告才有意义，否则就不能让人信服，这也是内部审计只能对内的原因，因为它只有相对的独立性，而不能够完全独立于组织本身。
企业通过内部审计，第一，可以对企业的财务活动进行监控，在一定程度上能够降低财务数据的重大错报风险，进而降低企业的审计费用和会计师事务所的审计风险，保证财务数据的真实性，以便管理层能够依据可靠的数据进行决策；第二，内部审计可以对企业的经营活动实施监督，保证内部控制的有效运行，这与财务活动也是相关联的，维持有效的内部控制能够显着降低企业的风险，尤其是重大的财务风险、合规性风险与法律风险，减少企业面临的不确定性；第三，内部审计部门由于其相对独立性，可以站在相对客观的角度对企业内部的薄弱环节进行全面的考察与审计，并且其活动通常不受限制，从而能够及早发现问题并向管理层和治理层进行报告；第四，内部审计可以监督企业各项决策的执行情况，包括对预算的执行和对原来内部审计所发现问题的整改状况，能够随时与相关人员进行沟通，并将情况向上反映；第五，内部审计因为其较高的专业素质，还可以充当顾问角色，向管理层提供一些咨询服务，为企业发展献言献策，这也属于增值服务的一种；第六，有效的内部控制和完善的内部审计机制能够为企业的形象加分，增加投资者、供应商、分销商和顾客对企业的信心，而这显然可以为企业带来额外的“好处”.
（二）对企业成本费用的考虑
企业属于营利组织，目标就是企业价值最大化。但从短期来看，企业一般追求利润最大化，以此来实现价值最大化。所谓利润，就是收入减去成本费用的差额。所以，增加利润有两个基本途径，一是提高收入，二是降低成本。这两种基本途径还可以结合成第三种途径，那就是同时提高收入和降低成本，当然，这是比较理想的。随着经济的下行和市场的饱和，企业想要提高收入已经越来越难，那就只有想方设法节约成本了。
企业自己实施内部审计的代价是高昂的，因为建立内部审计部门并保持其有效运转，聘请和培训专业人才，维持该部门的独立性，都需要高额成本，而且这看上去与企业主业的联系不是很紧密，所以自己建立内部审计部门可能是不经济的。因此，很多企业选择外包内部审计业务，将该项职能委托给专业的会计师事务所来代理，专业机构通常拥有比较优势，能够在比企业本身更低的成本下实现类似的功能，其出价也较为经济，对双方都有利，符合经济学原理（有效的帕累托改进）。若选择外包，企业将节省一大笔日常营运的成本费用，包括内部审计部门的筹建和运行费用，专业人员和支持性人员的招募、聘用和持续培训费用，保持内部审计人员和部门独立性所花的费用。而服务外包则只要支付事先约定好的业务服务费，可以有效控制企业成本，特别是对相关人力资源的投资成本。所以，把企业不擅长的、成本高昂的职能和业务交给更加专业的外部机构去做，企业可以借此降低成本费用，这个道理同样也适用于其他职能部门和业务部门。
（三）对组织弹性的考虑
当前企业经营环境中的不确定性日益增多，节奏也越来越快，我国的产业结构又处于深度转型中，这就要求企业要紧跟时代步伐，适应环境的各种变化，否则就会因为落伍而被残酷淘汰。在这种情况下，建立富有弹性的组织往往就成为了许多企业追求的目标。弹性组织不同于集权化的正规组织，它追求组织灵活性，强调随机应变和“可收缩---扩展性”,一般适用于不稳定的经营环境。企业会尽可能地减少固定部门，只保留一个或几个核心团队，专注于增值率最高的业务，其他非核心部门则视情况而定，有条件就设立，没条件就忽略或者外包。而内部审计部门有一定的.特殊性，该部门的建立需要花费大量的固定成本（公司章程的匹配、部门的建立和运行、专业人员的招募和培训、独立性的维持），可预见的开设成本会高于其他管理部门。所以，在遭遇危机时企业往往也很难狠心裁撤（虽然是与决策无关的沉没成本），高门槛带来了低弹性，这是企业所不愿意看到的。企业希望所有的成本都是可变动的，这样才最具弹性，才能最好地适应环境变化。
对于企业来说，管理部门具有杠杆作用，因为其成本一般变化不大。然而其管理规模却是变化的。在业务扩张期，管理部门的职能和效率就能充分发挥出来，相当于车间的“产能”得到充分释放，“物尽其用”,有限成本提高的管理效率，能够放大企业的效益；在业务收缩期和经济不景气阶段，产能闲置，白白损失固定成本，对企业更是雪上加霜，加重了企业的负担，杠杆作用是很明显的。杠杆越高，组织弹性越小。在调低杠杆的大背景下，企业往往会谨慎考虑内部审计部门的杠杆效应。
（四）对企业战略的考虑
20世纪70年代曾经发生了多元化经营浪潮，但到了90年代，这一潮流逐渐停止，因为企业发现盲目的多元化经营战略并不能带来企业价值的提高，甚至容易把企业带向深渊，把自己的主业都给搞砸了，正所谓“样样通，样样松”.企业管理层意识到，只有把精力集中于自己最擅长的领域才是最正确的战略选择---只做自己擅长的事，这就是集中化战略。企业最擅长的领域，就是企业能够具有比较优势的领域（相对低成本），一般企业显然不会擅长搞内部审计。
所以把自己不擅长的职能外包给会计师事务所来做也就有了理论基础，这是企业集中化战略的一部分。
内部审计也需要大量的优秀专业人才，企业在实施集中化战略以后，一般会将人才集中于主业上，而不再维持对内部审计人员的特殊关注，这可能会不利于内部审计工作的开展。在21世纪，人才是企业最重要的资源，企业需要把能够招募到的最优秀人员投入到核心业务当中去，在其他方面只能寻找变通的方法，比如将部分职能外包给专业公司，内部审计职能就是其中之一。
二、内部审计外包的优劣
内部审计外包可以给企业带来优势，但也会有一些负面影响，这就需要企业全面、综合地进行考虑。
（一）内部审计外包的优势
外包内部审计职能有着众多优势，例如更高的独立性，但归根结底是企业为了省钱省精力，在资源约束的条件下做出的权衡。外包能够让企业经营更加灵活，组织更有弹性，成本也能有效降低，还能节省人力资源。另外，还增强了企业与一些会计中介机构的联系与往来，拓展了企业的人脉资源。
（二）内部审计外包的劣势
内部审计外包虽然可以大幅节约成本，但也有着许多劣势，甚至会给企业造成意想不到的损失，应当引起企业注意。
第一，内部审计外包使得内部审计业务的展开需要内外部进行协调，跨组织交流显然成本更高，效率更低，交流的不通畅会影响外包审计工作的开展，也会影响到审计结果的反馈，内部控制五要素里的信息与沟通同样会受到损害。
第二，内部审计外包使得企业机密信息容易泄露，尤其是一些核心技术和核心策略的泄露，往往对企业的打击是致命的。另一方面，企业与外部的事务所合作也会怀有戒心，不能完全坦诚，倾向于设立一些影响的障碍，妨碍外部承包者深入开展工作。
第三，内部审计外包使得企业没法培养优秀的内部审计人才和内部控制人才，这对企业做大做强是不利的。企业不设立内部审计部门，自然就不会系统性地培养内部审计人才。随着企业规模的扩大，业务复杂性和机构复杂性的增加，内部控制和内部审计的重要性将得到显现，缺乏熟悉企业环境的内控人才和内审人才将会困扰企业，而且会对固定的内部审计提供者产生依赖，从而在价格谈判时陷于不利地位。
第四，外包内部审计的策略更适用于中小企业。
大型企业在一般情况下能够负担一定的内部审计成本，而外包内部审计取得的效果往往会差于中小企业，这是因为复杂的经济业务和其他事项需要流畅的沟通和实时的监督，这一点交给内部机构反而能做得更好。
三、对内部审计外包的建议
外包内部审计职能有优势也有劣势，企业要在充分利用其优势的同时，竭力避免其劣势。
（一）有实力的企业应保留内部审计部门骨架
随着企业规模的扩大，内部审计部门将显得越来越有价值，所以有实力的企业应该保留内部审计部门的骨架。企业不需要保留完整的内部审计部门，但应该留下“接口”,也就是基本骨架，方便随时扩容，也方便与外包的机构服务人员打交道，业务也能很容易地对接：一方面可以在合适的时候扩充和缩减队伍，快速适应企业需求，使组织具备一定的弹性；另一方面可以加强沟通，增加沟通效率（专业人士之间更好沟通），保证外包内部审计可以发挥其应有效果，审计结果能够被重视并对发现的问题进行整改；最后，还可以防止对会计师事务所造成过度依赖从而被漫天要价，甚至可以从会计师事务所中物色优秀的审计人才，通过“挖墙脚”,让他们跳槽来本企业工作。
（二）会计师事务所应做好的准备
目前的会计师事务所主要的业务是财务报表审计、资产评估、管理咨询和税收筹划，有时也包括验资。由此可知，会计师事务所更擅长外部审计而非内部审计，事务所可能还没有做好开展内部审计业务的准备。当然，外部审计和内部审计有着许多的相似性和共通性，事务所应该可以很快适应这一新形势。
目前这一块业务在我国尚处于早期摸索阶段，正是事务所大有可为的时期，事务所应该对企业外包的内部审计业务进行充分研究，评估其风险和收益，建立自己的执业标准，力求将来在这一领域制定法律规范时为自身争取更大的主动权与话语权，即争取制定游戏规则。
另外，会计师事务所的人员流动性很强，这在人力资源比拼的竞争中是很不利的。事务所中具备丰富执业经验的审计人员一直是广大企业界“垂涎”的对象。大型企业的吸引力也足够高，待遇又好，很容易把优秀人才从事务所里挖走，尤其是那些在当事企业中从事外包审计业务、熟悉当事企业环境的从业者，更是客户抢夺的对象。会计师事务所应当为保护自身的核心人才而制定相应对策，防止在外包业务中流失关键人才。可预见的防范措施，可以包括带有特别条款的业务约定书，与员工的劳动合同特别条款等；更主动的措施是事务所的激励政策和待遇，要能留得住人才。
（三）应加强对内部审计外包的规范
内部审计外包业务目前在我国还处于探索阶段，开展时间不长，还没有相应的标准来评价和规范类似行为。这就需要相关行业协会（如注册会计师协会和工商联），通过协会牵头和自愿协商，逐步形成执业标准，然后再提交人大或者国务院，将之升格为法律规范或行政规范。通过强制性的规范，可以对这一业务进行适当的约束，防止发生混乱而影响企业管理和损害其他社会主体的利益。
参考文献
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[2]申斐。内部审计外部化程度对公司治理绩效影响的研究[A].中国对外经济贸易会计学会学术年会。中国对外经济贸易会计学会20学术年会论文集[C].中国上海，.
[3]王海兵，董倩。知识经济背景下的我国企业内部审计创新研究[J].管理现代化，2015,（6）。
篇11：完善银行会计内部控制的思考论文
完善银行会计内部控制的思考论文
（一）
一、商业银行会计内部控制中存在的问题
（一）风险意识淡薄，会计风险被忽略
银行人员在业务办理中的种种原因是银行会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。银行会计风险源于多个方面，其中会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。在实际工作中，多数银行会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面会计内容中。而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了会计风险因素，会计人员风险意识的淡薄，致使会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行会计工作存在“硬伤”的重要原因。
（二）会计内部控制制度不完善，工作流程标准不明确
国有商业银行很多制度已经不适用日新月异的金融市场发展，特别是会计内部控制缺乏明确的控制手段、标准化的工作流程、先进的管理理念。目前银行大多采用传统的机械化操作流程，仅仅将会计内部控制应用到具体的细化工作之中，缺乏整体意识。采用不相容职务分离、各司其职、业务内容相互制约等方法，在银行内部缺乏一套完整、科学、有效的控制系统，金融风险防范能力较弱，不能及时发现、解决系统中的问题，导致工作流程混乱不堪。一些地区的银行不结合当地实际情况，不根据本地特殊的会计实务要求，制定相应的实施规则与操作流程。国有商业银行其业务范围大、营业点多、风险较大，会计内部控制往往效率低、不明确、不合理，控制系统不完整、不严谨，严重影响内部整体效果的发挥。
（三）对会计监督与管理存在监督力度不够
商业银行内部以及支行、分理处等一些基层行的会计管理、监督以及检查的职能部门相对较多，但是这些部门与部门之间又相互割裂，甚至相互抵触，尚未形成较好的默契，对监督与检查缺乏标准化、规范化。会计检查部门应对会计部门处理各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多支行对此认识不足，检查缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。同时，银行执行会计监督的各个部门拥有不同的权限和职能，而且这些部门的职能落脚点各不相同，这就造成了目前银行会计监督部门间无法形成整体的局面。与此同时，伴随着目前商业银行理财产品销售等创新业务的快速发展，银行会计部门对这部分创新业务的监督还需加强，这往往是造成风险集中与爆发的窗口。
二、强化商业银行会计内部控制的若干措施
（一）强化会计风险意识，重视内部控制作用
近年来，我国金融业务案件频发，对国有资产造成了较为严重的损失，对银行的社会形象和荣誉带来严重的损害，制约了我国金融改革的进程。从已发案件来看，除了银行人员的.贪欲和外部环境的影响外，会计内部控制在管理上存在的漏洞，也是重要的因素。所以，强化会计风险意识，从思想认识上着手，是一切工作有效开展的基础，也是适应经济环境的必然需求。相关规章制度的落实，强调了银行人员对于制度内涵的认识，以了解制度的作用以及防范内容，将工作的被动形态转变为主动，以积极规避业务操作上的风险。
（二）建立健全会计内部控制系统，全面提高工作人员素质
控制系统的建立健全要有完善的制度、标准进行支撑，要提高全体工作人员的会计内部控制意识，实现会计内部控制目标。管理层要以银行长期发展为目标，不能盲目追求眼前利益，要根据各地实际情况，制定科学合理的规则。强化各级人员的风险防范意识，领导带头执行会计内部控制制度，及时了解会计知识的变化，杜绝以行政形式开展工作，按银行规章制度实施。完善组织结构，建立健全董事会、股东大会、监理会等组织，实行行长负责制，重大决策的制定要争取各方面的意见，充分发挥民主集中制的优势。加强会计人员团队建设，形成一支遵纪守法、严于律己、专业高效的队伍，提高职业道德素质，以主人翁的态度去工作，紧跟经济发展趋势，及时更新会计知识。加强工作人员风险防范意识，加大会计人员的培训，不仅要在专业会计知识上得到提高，更重要的是要增强职业道德服务意识，开展先进工作者评比，对于表现比较好的工作人员要进行鼓励，提高工作积极性。
（三）加强会计检查和分析，及时堵塞管理漏洞
目前，商业银行在监督管理方面存在着部门之间的配合难、融合差等问题，无法形成合力。对此，银行会计内部控制一方面要突破现有的局限，从内部控制制度落实角度入手，加强监督管理的针对性与有效性。另外在检查中发现的共性问题，从根源上查找原因，深入挖掘财会工作中存在问题和制度盲区，不断完善财会管理制度，细化操作流程，明确岗位职责，建立有效的风险防范机制，充分发挥财会管理监督职能。设立风险预警指标，定期进行监测，督促完成整改。充分利用会计数据集中的优势，通过各类系统，提取、加工和展现数据下传平台中会计核算数据等方式，组织实施日常、月度、专项监控和定期通报的会计非现场监控工作，对全辖会计核算信息的准确性进行检查，通过非现场监控发现问题，逐渐熟悉和掌握蓝图系统的业务操作流程及相关交易所产生的会计分录，指导业务人员正确合规操作，对差错率较高的业务，及时提示条线管理部门，加强对柜员业务操作的指导与培训，下发相关业务操作风险提示，从而达到强化会计基础工作、保证会计信息质量、提高全辖财务管理水平、防范经营风险的目的。加大财会内控检查工作力度，加强会计分析，通过检查发现问题，梳理各项会计管理制度，不断完善财会管理制度，细化操作流程。
三、结语
风险是商业银行的特点，也是发展的致命弱点。目前，我国商业银行处于发展阶段，在管理制度、理念、模式等方面存在着诸多的漏洞。而会计内部控制是商业银行谋发展的重要举措，在不断创新改革的道路上，要“一手抓发展、一手抓管理”，做到银行发展的全面性，形成积极的发展态势，以适应多元化的经济发展需求。
（二）
一、我国城市性商业银行实施会计内控的有效性分析
(一)相较于银行会计电子化的发展,现行会计内控机制较为滞后
当前,随着计算机技术的普及,银行会计工作的电子化模式已经获得了长足发展,传统银行会计处理方式被显著改变。但是,纵观我国当前城市性商业银行电子技术在会计处理中的发展,电子技术的应用更多的还是侧重于如何使核算任务能够更准确且及时的进行完成。而且,目前我国银行业尚不具备一套规范、高效,且能自动进行实施监控的计算机风险控制系统。技术管理的薄弱与监控机制的不到位,是我国城市性商业银行当前亟需解决的难题。
(二)内部审计缺乏独立性,审计水平有待提高
如今,城市商业银行的内部审计部门由银行的直属行长直接领导,实行行长负责制,这虽然在一定程度上为内部职能部门的审计工作提供了一定的独立性,但却削弱了对于行长的监督,从而减弱了审计工作的客观性和公正性。随着银行金融业务多样化进程的加剧,银行内部审计工作也由原先的查漏纠错逐渐演变成对于银行金融风险的控制和防范。而如今城市商业银行的内部审计则远没有达到预想的要求,审计覆盖面不大,审计方法十分有限,审计更侧重于事后控制。
(三)审计岗位设计不科学,人力配置管理不到位
商业银行的内控管理要求,对银行业务的风险控制点进行逐一对应控制,要求风险控制人员分人分岗,职责清晰。现如今,很多的城市商业银行的人力资源配置都存在较大缺陷,聘任人员根据业务量来定岗,造成岗位分工不科学,风险控制责任划分不清的现象。实际工作中,操作的口令密码保密性较差,也从一方面加剧了岗位责任不清的严重程度。
(四)“重建设、轻执行”现象严重
纵观当前我国城市性商业银行会计内控机制的实施,“重建设、轻执行”现象严重。银行的会计内控机制并未真正落实于日常的会计记录、核算等财务工作中。主要表现有以下几点:凭证的领用、保管,及使用环节控制不严;核对账目不及时;制度执行中存在人性化,不够彻底和坚决,随意性较强;对潜在的事故隐患敏感度不高,从而使银行面对着巨大的财务风险考验。从整体上看,会计内控机制更像是银行应付上级检查的一种摆设,而非用于加强内部管理的一种工具。
二、针对我国城市性商业银行会计内控的改革建议和措施分析
(一)以文化为突破口,建立银行内控环境
城市性商业银行的会计内控机制若要有效实施,其前提便是该机制本身必须健全、有效而全面。此外,会计内控机制能够顺利实施其既定目标的关键是需银行全体工作人员都要在会计工作中具备内控意识,并且都能严格遵守内控机制。无论何种机制,运行效果和状况,实际在很大程度上都由人为因素所决定。因此,我国城市性商业银行在建立健全会计内控机制的过程中,还应从文化角度建立良好的内控环境,通过环境约束人员行为。同时,银行也不能只专注扩展自身业绩而因一味追求短期利益却牺牲了内控环境。应始终把实现价值最大化作为银行的终极目标。
(二)对重要岗位应加强管控,分级授权机制应严密
城市性商业银行对不同的会计岗位应秉持“责任分离、相互制约”的原则加强管控。严禁不相容岗位/职务由一人担任;同时,也不得由一人独自完成会计工作的全部业务操作。会计岗位之间既要相互联系,又要相互制约。其中,对行内的重点岗位,应实行“轮岗”机制,平行交接、定期更换人员。不同的业务要交由不同的人员负责完成。不相容岗位要分离。此外,针对每一岗位,应授予相关人员具备合理的权责。但是,倘若是开销账户、大额付现、错账冲正、调整积数等重要会计事项,则应始终坚持授权审批。通过对重要岗位的管理和实施分级授权机制,提高城市性商业银行的风险防范能力。
(三)城市性商业银行应从整体上对会计内控机制进行有效规划
除上述两点之外,我国城市性商业银行在加强会计内控机制的过程中,还应从整体上对其进行有效规划。主要措施有以下两点。
(四)进一步强化内审,完善监督核查机制
内部审计,可谓是会计内控机制的最后一道防线。因此,我国城市性商业银行还应内部审计的独立性和权威性,积极发挥其监督作用。同时,银行不同于一般企业,因此内审监督也不应局限于合规性监督,而应向风险性监督转变。此外,内部审计的监督思路也应不断扩宽和随时转变,并与政府监督、社会监督相结合,共同形成“三位一体”的会计监督体系。此外,在针对具体业务的检查时,要侧重合法与合规性的审核;既要查处理业务的过程,又要查业务时点的结果。还有一点需要注意,即具体的内审人员选拔需严格,尤其是对个人素质的把关。内审人员应尤其注重其品德修养,这也是内审有效性的一种基本保证。
（三）
一、人民银行会计内部控制的现状与存在的问题
随着人民银行会计管理体制的改革，会计内部控制逐渐呈现出“纵向集中控制，横向统一管理”的特点。从纵向来看，会计集中核算系统上线后，中心支行成为会计核算的基本单位，县级支行作为中心支行的一个网点，会计核算主体上移，减少了会计核算环节，提高了核算效率，降低了操作风险。这种核算方式使人民银行的控制资源向上一层集中，减少了会计管理层次，增大了管理范围，纵向控制的力度明显增强，但这种集中化的控制方式也导致了资金风险向系统内其他部门或系统外其他金融机构的转移。从横向来看，会计部门作为人民银行会计工作的主管部门，对营业室、国库会计、发行会计、事后监督等部门执行会计法规和人民银行会计规章制度、规范会计行为和提供真实完整会计信息等方面进行管理、协调和业务指导，但在实际工作中，会计部门只对一些跨部门的会计事项进行牵头组织，在具体业务操作、制度执行管理方面具有一定局限性，主要表现在：一是会计部门管理地位不明确，管理职能行使难；二是人民银行在会计内部控制管理体系建设上还缺乏整体性的考虑和统筹规划；三是会计核算系统各自独立，增加了管理难度。
二、完善人民银行会计内部控制的思路
（一）把防范资金风险作为会计内部控制的目标。
人民银行作为中央银行，应当把控制各类资金风险作为其会计内部控制的首要目标。在实际工作中，人民银行对资金风险的控制包括了对会计结算资金、预算资金、国库资金、发行基金等多种资金运动形式风险的控制，由于不同资金运动形式在核算方式、管理方式、风险分布方面具有一定的差异，所以人民银行在强调各类资金风险共性的同时，还要关注某一类资金运动特有的风险。
（二）把内控环境建设作为加强会计内部控制的基础。
会计内部控制环境在很大程度上决定着会计内部控制的实施效果，良好的会计内部控制环境一方面可以通过合理的组织架构和责任配置，使岗位之间形成相互制约和相互牵制的机制，为内部会计控制其他要素的实施搭建有效的框架，提升内部会计控制整体效果；另一方面，也可以通过正确的道德观、价值观等引导会计人员提升自律能力。近些年资金案件的发生都与不合理兼岗、串通舞弊、会计人员麻痹大意等情况相关，因此，人民银行应当继续把会计控制环境建设作为重要内容，推进控制环境与控制活动的相互融合，强化会计内控效果。
（三）多角度梳理完善制度，健全会计内部控制的制度体系。
坚持从“大会计”的视角下重新审视现有的制度体系，健全会计内部控制的制度框架体系。一是梳理现有的内部会计控制制度和规定，在充分识别和评估各类风险特别是操作风险的基础上优化各类业务操作和管理流程。二是增加对跨部门特殊业务的制度控制。根据业务流程中所涉及的部门、环节和风险点将制度进一步细化完善。
（四）以风险评估为手段，建立以资金风险管理为目标的会计内部控制长效机制。
一是为了提高人民银行会计风险评估效率，使分支机构会计风险评估数据具有较强的可比性和准确性，人民银行需要制定统一的会计风险评估标准和分析方法，促进会计风险评估工作的开展，并结合人民银行工作实际，细化评估项目，实现对会计内部控制的全面评估。二是建立专门的会计风险管理部门，由该部门制定会计风险管理制度，进行会计风险检查，开展会计风险评估，直接向行长负责。三是在开展会计风险评估的基础上，做好成果转化，把会计风险评估结果及时转化为管理上的措施，加强对会计风险的控制，特别是对于屡查屡犯和重点业务环节存在的风险，要做好适时跟踪检查。
（五）完善监督检查体系，加强会计内控制度执行保障。
目前，人民银行监督检查包括内审、纪检监察、事后监督以及会计专业内的监督工作，各监督主体根据职责范围和管理需要开展对本级或下级行的监督，但是在实际工作中，由于各监督主体通常是站在各自部门角度安排监督检查工作，容易出现对业务检查的重复进行或检查上的真空，影响整体的监督效率。因此，要从加强对监督资源的协调和整合上入手，提高监督检查的效率。监督部门应各司其责，在深入开展相关领域检查的基础上，加强配合，完善联运机制和沟通机制，提高风险信息的共享度，增强防范和化解会计风险的合力。严格落实后续整改工作，强化检查与辅导相结合，加强对整改情况的跟综管理，确保监督工作不走过场。
篇12：水利工程管理单位内部控制的探讨论文
水利工程管理单位内部控制的探讨论文
一、水管单位内部控制存在的主要问题
(一)思想认识不到位
有的单位领导存在着“重建设轻管理”思想，认为抓工程建设可出政绩，抓管理矛盾多，影响单位和谐发展;也有的单位领导只认人，不认制度，认为内部控制制度只是形式，可有可无，坚持用自己的人，用听话的人，用老实的人，不出大事就行;更有甚者认为有没有内部控制制度都一样，我说的话就是制度，致使单位财务管理混乱。
(二)内部控制制度不完善
有的水管单位没有建立全面完整的内控制度;有的单位即使制定了办法和制度，但内容及范围不具体、不规范;还有的单位纸上写的制度看似科学，但没有实用价值，只是为了应付审计检查，实际执行的很少，在执行过程中也没有与之配套的方法和措施。
(三)资产管理制度不健全
有的水管单位没有建立内部资产管理制度或制度不健全。固定资产没有建立台账或卡片，资产管理责任也未落实到具体的部门和人，由财务人员兼任资产管理，管账与管物同为一人，违背了不相容职务相分离的原则。固定资产的账实不符情况也存在，不少单位大量水利工程建筑物没有入固定资产账，不能真实反映水管单位家底;有的单位已经损坏或报废的固定资产未及时报批核销，造成有账无物。
(四)集体审批制度不健全
大多数水管单位实行从下至上“一支笔”审批制度，存在重大事项不经过集体审批，职能监督部门不参与的问题。这样势必就造成一把手权利过大，而班子和助手都束之高阁的情况。
(五)内审职能作用发挥不够
一是内审机构设置不健全、不合理。有的单位至今仍然没有设置内部审计机构，还有的'水管单位将审计部门和财会部门或纪委监察部门合并成一个部门，审计部门不独立，影响内审工作的开展。二是有的单位虽然设置了内审机构，但作用发挥不明显。三是内审人员业务素质低。由于目前大部分单位内审人员是从财务部门选拔出来的，他们虽比较熟悉财会业务，但缺乏全面经营管理和现代审计业务知识，很难胜任内审工作。
(六)会计队伍不适应
我国水管单位会计人员存在“三低”问题，即会计从业人员职称低、学历层次低、创新能力低。在当前会计改革的大潮中，他们对会计科学的新理论、新准则、新制度难以学得懂，理解透，仅凭经验应付。同时会计人员的思想观念落后，而且也缺乏自我学习、自我提高、自我创新精神，一定程度上影响了内部控制工作的开展。
二、加强水管单位内部控制的建议
(一)在认识层面上，要转变观念，提高思想认识
要认真解决对单位内控制度重要性认识不足的问题，一定要在思想上把单位内部控制工作提高到反腐倡廉的高度来认识，绝不是可有可无，可干可不干的工作。只有把内控制度建设好，执行好，才能把单位工作搞好，才能保护好干部，才能促进水利事业健康发展。
(二)在法律法规层面上，建议国家对有些管理措施和法律法规进行修改
一是我国《会计法》规定一把手对单位财务负总责的规定，带来一把手管钱的问题。从实践看，单位一把手管钱，就会出现一把手财权过大、过于集中的问题。我国发生这么多违法违纪问题，其中一个主要原因是与单位一把手财权过大有关。会计法规定单位一把手负总责，并没有规定必须是一支笔批钱，重大事项应由班子集体讨论通过，否则，有悖于党的民主集中制原则。二是会计制度改革滞后。我国会计准则改革比较快，但会计制度修订跟不上，给财务监管带来很大困难。如现行的《水利工程管理单位会计制度(试行)》是在1994年颁发的，当时国家仅出台了企业会计准则，还没有出台事业会计准则，水管单位会计制度完全按照企业会计准则制定的，将水管单位定性为事业单位实行企业化管理。试行近二十年的水管单位会计制度，已经不适应水管单位体制改革和会计改革的形势发展的需要，迫切需要配套改革，但迟迟不能改革，严重影响水管单位的发展。
(三)在内控制度建设层面上，要建立多元化的监督体系
一是建立原则性、母法性的财务管理制度。水管单位要制定一部具有纲领性的《财务管理制度》，以其作为“母法”指导其他财务制度的制定。二是建立基础性财务管理制度。根据水管单位实际，应建立《预算管理制度》、《内部岗位设置制度》、《财务报销制度》、《资金管理制度》、《政府采购管理制度》、《基本建设管理制度》、《固定资产管理制度》、《成本费用管理制度》、《货币资金管理制度》、《财务决算管理制度》、《财产清查制度》、《财务分析制度》、《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》、《财务收支审批与授权管理制度》、《财务检查管理办法》等方面制度。三是建立分权制衡制度。建议水管单位实行一把手不分管人、钱、物制度，实行副职分管，正职监督，建立决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权利结构和运行机制。
(四)在内控制度实施上，要抓落实，提质量
1．注重内部环境建设，树立全员监控理念。水管单位应坚持以人为本，每个人既是被控制的对象，也是实施控制的主体，做到全方位、全流程、全员式的内控管理。操作上，实行集体决策、不相容岗位相互分离、内部授权审批、流程控制、财产保护、会计系统控制、信息技术、预算控制、绩效考评控制等措施，实现有效的内部控制管理。
2．强化责任意识，建立工作制衡机制。应树立“谁花钱，谁负责”的责权对等的观念，建立互相制约的内部管理工作机制。在财务活动中强化参与者的责任意识，谁参与谁就对经济事项的真实性、合法性负责，出现问题要实行严厉的问责制。
3．成立或完善内部审计机构，发挥内审监管作用。要结合单位实际，成立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，实行独立审计，为保证单位监管目标的实现发挥其作用。
4．加强培训，提高财会人员和内审工作人员素质。继续教育工作是加强财务机构自身建设和依法有效履行监督职责的基础性工作。加强培训的目的是抓好队伍建设，提高财会和内审人员的政治思想和业务水平。要根据单位人员现状进行有针对性培养，本着缺啥补啥的原则，培养造就一支政治强、业务精的会计队伍，以适应财务监管和内控工作的需要。
5．加快信息化建设，提高现代化管理水平。会计信息化是一项新生事物，是在信息化环境条件下做好财务监管工作，更好地发挥财务工作作用的必然要求。水管单位信息化水平普遍落后，给工作带来很大困难。应该加大投入，培养高素质的会计软件设计和使用人才，加快信息化建设步伐，尽快实现财务工作科学化、精细化、规范化。
6．加强组织领导，抓好监督检查。要建立健全党委统一领导、有关部门各负其责、纪检监察参与、广大干部职工共同参加的内控体制和工作机制，将财务内控工作列入单位重要议事日程，纳入工作目标考核，抓实、抓好、抓出成效来，为我省水利事业发展做出更大贡献。
篇13：地质勘查单位内部控制分析论文
地质勘查单位内部控制分析论文
一、引言
近年来，受到金融危机的影响，矿产品价格下跌，无论是国内，还是国外经济的发展情形都不够良好，大部分国家的经济呈现出低迷态势。当国外市场同国内市场之间的经济呈现出不平衡的发展趋势，当资源需求量持续性的下滑，无论是对于地质勘查单位，还是其他的企事业单位而言，均需要面临极其严峻的生存挑战。基于此，地质勘查单位若想要取得可持续生存以及发展的能力，就必须认真看待和分析现阶段国内总体经济发展态势，结合于自身实际发展和经营情况，将完善的一个内部控制模型建立起来，另外还需要正视存在于地质勘查单位日常内部控制工作展开中种种弊端，只有采取科学化的措施将这样或那样的问题解决，才能够制定出有效地风险防控及识别制度，以此推动国内地质勘查单位的进一步发展。
二、存在于地质勘查单位内部控制模型建立中的种种弊端
（一）缺乏内部控制模型建立的执行力度
经过对某些地勘单位调查，在国内有一部分的地质勘查单位并没有足够认识到内部控制工作对于整个地质勘查工作的重要性，当部门领导缺乏“领头羊”意识，未能在日常的内部控制工作中将自身的带头作用发挥出来，并且还有个别地质勘查单位的领导犯了严重的思想错误，个人主观意见认为内部控制工作仅仅是整个单位体系管理中可有可无的一个工作内容，即使有下属已经认识到内部控制工作以及建立内部控制模型对整个单位管理以及工作开展的重要性，但上级领导的不够重视，下级干部也只能“把要说出口的话硬塞进喉咙里”，这样一来自然不利于内部控制模型的构建。另外，有个别的地质勘查单位中的领导及其下属均认为内部控制模型的建立在很大程度上会使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽视了遵循相关法律文件在单位内部将完善的一个内部控制模型建立起来，大多时候只是为了应对上级检查而搬出一套“纸上谈兵”般的建立计划书，对于这样一种内部控制模型“如同虚设”，若只是为了敷衍上级，发挥不出真正的实施效果，自然建立与不建立是无差别的。现阶段，国内大部分的地质勘查单位都缺乏内部控制模型建立的执行力度，有很大一部分的单位未能将完善的一个内控模型建立起来，当审计作用受到忽视，监督管理作用被忽略，那么所建立出来的内部控制模型只能够停留在“形式”上。
（二）内部控制模型建立缺乏科学合理性
有极少部分的地质勘查单位所展开的内部控制工作以及建立内部控制模型仅仅是为了对上一级“交代认为”，这类部门日常工作的开展均是按照上一级领导的要求或直接任命的形式来展开的，而这一工作流程就导致大部分的工作人员在工作中缺乏主动积极性，并且大部分的内部控制人员是在被动的情况下接受上级指派的内部控制任务的，对于内部控制模型的建立并没有自己主观的一种判断和意识，这样一来自然会将内部控制模型建立过程中所需要的环境要求忽视，当建立出来的模型与环境要求不相符，那么这一模型在正式实施中也难以将有效地作用发挥出来。另外，某些地方的地质勘查单位并没有与时俱进，具备现代化的内部控制管理理念，对于内部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原则是缺乏科学性的，不仅无法适应于当今社会经济的发展，而且也难以满足单位内部自身发展的实际需要。随着内部控制模型建立的速度不断加快，建立的原则不断发生改变，使得一部分的工作人员难以在较短的时间内对现有的内部控制模型建立的原则形成完善、统一的一个认识，当内部控制模型建立的方向发生错误，自然会影响到模型实施后的效果，而这也可以表诉为内部控制模型建立缺乏科学合理性。
（三）风险管控意识不强
对于地质勘查单位而言，为了将完善的一个内部控制模型建立起来，首先应当具备的是拥有完善的一个适合于单位内部发展的会计系统。然而有一部分的地质勘查单位并没有将合理的一个会计机构建立起来，这主要表现在某些地质勘查单位人员并没有在实际需求以及发展状况的遵循下将会计岗位设计出来，已经在职的会计人员工作积极性难以有效地调动起来，无法落实的岗位需求以及工作形式，使得在整个会计部门岗位职责的确立中表现的不够健全，相应的，在将舞弊行为发生的条件提供给相关会计人员的同时，还在一定程度上使单位整体工作人员所秉承的职业道德发生了偏失，这自然不利于内部控制模型的建立。另外，某些任职于地质勘查单位之中的财务工作者并没有在业务发展以及财务工作的双向要求来提升自己的职业道德以及专业素养，一直单位内部整个的有关于财务信息的完整性以及真实性不断受到威胁，一旦在会计报表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出来，这便可以断定是会计系统已经与其会计真实性的原则相背离的，显然，这不利于内部控制模型的科学化建立。并由于某些地质勘查单位自身风险管控意识的缺乏，使得在单位日常管理中并没有将有效地一个风险管理制度建立起来，没有完善的管控制度，人们就难以在相关制度的遵循下建立合理的一个风险管控模型了，这自然就会有很多的.不确定性因素存在于单位内部的管控模型建立过程中。
三、内部控制模型的有效建立措施
（一）明确模型建立的总体目标
当我们充分分析了地质勘查单位有关于内部控制模型建立的本质以后，就需要将适应于单位自身需求的模型建立出来，帮助单位与社会经济发展的环境变化相适应，在提高单位自身管控能力的同时，能够为其他同类型单位提供发展上的帮助。基于此，我们体现出地质勘查单位进行内部管控的必要性，就需要将完善的一个内控模型建立起来，并通过有效的现代化内部控制设计，能够将智能化的管理模型建立起来。
（二）合理的模型设计
（1）关于模型体系总体空间的设计此过程主要分为三个部分，分别是：模型格式、层次以及智能。其中，在地质勘查单位内部构造以及外部环境等诸多不确定因素的影响之下，我们应当将一个具备极强自学能力的内控系统建立起来，只有在示教学习以及非示教学习的双向知识获取之下，不断将风险管理的经验积累，不断提升风险辨别能力，才能够从根本上使模型建立的精度得到提升，而这便是模型格式主要的作用；层次模型所针对的是地质勘查单位中的各级系统，其通过对各级系统的解剖，能够将与之相应的业务层、整体层以及部门层等模型建立起来；所谓的智能设计，是一种内部控制体系自学习模型建立的过程，其主要是模仿于人类的学习过程而建立起的动态学习的这样一种现代化模式，对于其中所涉及到的信息以及数据的存储及获取等过程均是该模型设计的核心，简而言之，学习模型、知识表达以及数据信息的建立是与自学习模型建立的过程不相分离的。（2）关于内控系统的总体模型设计我们将该部分内容分成三部分进行，分别是：控制系统的基本模型、反馈控制系统的基本模型以及反馈控制系统优化内部控制系统模型。其中，最后一种优化模型是在整个的控制模型处在一个动态变化的过程而形成的，无论是其控制的主体对于目标，还是控制的变量设计等，均是一个自学习以及动态的过程，因而需要我们从主体人性化以及“人机”这一模式的引入下着手分析。（3）关于从内部控制人员的角度建立模型建立控制者模型的这一角度是从整个的内部控制模型的角度出发，其是完善内部控制模型的关键所在，对于内部控制主体而言，其是以被动的姿态存在于控制与被控制之中的，是随着控制状态变化而发生变化的，因而我们需要在了解单位内部工作人员真实需求的情况下，建立出完善的一个内部控制模型，只有这样才能够确保地质勘查单位在日常的内部控制管理中能够按照相关规章制度要求，有序进行，确保发展的稳定性以及可持续性。
四、总结
综上所述，对于国内的地质勘查单位而言，有效地进行内部控制管理是极其复杂的一项工作内容，其确保工作有序进行的基本前提是把完善的一个内部控制模型建立起来。然而从实际情况出现，国内众多的地质勘查单位在建立内部控制模型的过程中，还有诸多的弊端存在着，无论是对重要性认识的不够充分，还是建立意识以及能力的缺乏，均在很大程度上影响着内部控制模型在地质勘查单位中的有效建立。基于此，为了提升国内地质勘查单位整体的内部管理水平，确保他们稳定的发展，就需要结合与发达国家的管理经营经验，在依据本单位实际发展状况和需求的基础上，采取科学化的手段将各项规章管理制度完善，以此建立其现代化的内部控制模型。
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篇14：通信工程系统建设与完善措施论文
摘要：随着时代的进步，国家在通信建设方面投资力度的加大，我国通信事业得到了跨越式的发展。
作为通信工程从业人员，每天需要处理大量数据的同时还需要大量的准备工作，无疑给通信事业的发展带来了一定的影响。
基于此，本文首先提出了通信工程系统的概念，然后提出通信工程系统建设与完善的相关技术，再就如何设计通信工程系统功能做出简单的分析，最后提出完善通信工程系统建设的几点建议。
旨在与业内人士进行业务探讨，不断完善我国通信工程系统建设工作，促进我国通信事业得到更好更快地发展。
关键词：通信工程系统;技术;建设与完善措施
随着通信技术的迅猛发展，数据量日益增大，数据越来越纷繁复杂。
通信工程的管理人员在数据处理方面的难度越来越大。
他们每天所要处理的准备联系是多种多样的，工作日益复杂化，因此，难免出现一些疏漏，这样会让通信质量受到较大的影响。
同时，工程管理人员进行工作的效率也会降低。
因此，需要建立并不断完善通信工程系统。
基于此，笔者做出以下几点探讨。
一、通信工程系统的提出
当前，我国很多通信企业面临着一个共同问题，就是如何提高通信建设工程的管理水平。
为提高通信建设工程的管理水平，首先必须提高通信工程管理人员的管理能力，而面对日益复杂的通信市场，传统的手工处理各通信数据已难以跟上时代发展的需要。
正是基于这样的情况，就必须建设并不断完善通信工程系统，并提高通信工程管理人员自身的专业水平。
基于此，笔者结合自身实际，提出基于IT技术并集工作流技术、智能表单技术与短信短信功能相结为一体的现代化通信工程系统。
二、通信工程系统建设与完善的相关技术
(一)通信工程系统建设与完善的工作流技术
工作流技术的最大优点就是能将人与机器的行为进行有机结合，尤其是能交互工具与应用程序，实现业务处理工程全自动化。
该技术自问世以来，就得到了广泛的应用，这是因为该技术能对企业的应用进行业务流程的管理和控制并实现建模。
此外，还能将这一技术应用于电子政务，实现一站式办公。
目前许多集成商在研究这一技术时，大都搭建了属于自身的工作流平台。
例如IBM的Almaden研究中心的Exotica;佐治亚大学计算机系的Meteor、WIDE以及Mentor等研究项目;BEA的BEA AquaLogic BPM和BEA WebLogic Integration。
其中，IBM的Exotica使用自身的FlowMark(工作流产品)的建模工具建立自己的模型，为确保活动与应用间信息的传递得到更好的处理，这一建模工具还引进了一些模型元素，例如输入、输出容器以及数据流等。
Meteor是具有自适应能力的工作流管理系统。
它的研究目的是开发出一个能够支持大规模复杂的工作流应用的系统，并保证这些应用能在企业间异构的环境中正常运行。
该系统采用了完全分布的体系结构，并实现了对工作流任务的分布调度。
Meteor还提供了一个自动的代码生成器，能够自动地将图形化的工作流模型转换为实际运行代码，并能对模型进行动态修改，可有效地支持企业实现动态经营过程重组。
而BEA的BEA AquaLogic BPM是收购Fuego后整合到新产品线AquaLogic的BPM产品，WebLogic Integration是BEA之前在WebLogic产品线研发的工作流产品。
BEA AquaLogic BPM在传统的人工活动方面性能卓越。
(二)通信工程系统建设与完善的智能表单技术
智能表单技术，既能开发业务表单，又能绑定任意流程，更能开发权限受到控制的应用模块。
并在SOA平台体系的架构之上，实现表单后台内核，再借助WEB2.0技术，实现后台和前端页面之间的无缝对接。
也就是说，应用这一技术，能很好的将工作流与表单进行有机组合，在拖拽设计可视化实施的同时提供大量的模板，以便于用户更好的应用。
三、通信工程系统的功能设计
通信工程系统的.功能模块通常应是四大模块：公文管理、短信通知、工程管理、系统管理。
笔者将其分别称为A、B、C、D模块。
其中A模块又分为三个子模块：一是收文登记子模块、二是公文查询子模块、三是发文草拟子模块，该模块主要功能就是发出、查询并管理公文，改变传统的纸质公布模式，实现公文管理全电子化;B模块的功能主要是收发短信，且自动下发诸如公文、通知等重要信息，真正实现工作流程流转自动化;C模块分为五个子模块：
一是工作申请子模块、二是工程审批子模块、三是工程日程安排子模块、四是工程进度管理子模块、五是工程进度统计子模块，通过这些模块的共同协作，再借助B模块功能，实现各环节和流程管理的自动化、信息化;D模块的主要功能就是对权限、公文以及流程的管理，对访问角色权限的不同进行针对性的管理，并设定公文格式与模板，还能根据实际需要对项目管理流程进行个性化的定义。
四、关于完善通信工程系统建设的几点建议
为实现通信工程系统建设的专业化、规范化、完善化，笔者提出关于完善通信工程系统建设的几点建议。
(一)建立健全数据库，加强数据管理
在通信工程系统建设过程中，通常会遇到大量需要处理的数据，而这些数据的处理是否到位直接关系到通信工程系统建设的完善与否。
因而必须建立健全数据库，并加强数据管理。
就安装通信设备而言，不仅需要专业的通信技术人员将大量的数据输入通信设备，还需要选派专业的数据管理人员管理这些数据。
而在通信工程系统建设后期尤其是服务阶段，则每天都需要专业的数据管理人员管理用户所提交的数据，而完全依赖人工是无法实现的，这就需要利用计算机进行管理，建立健全数据库，在加强数据管理的同时注意数据的处理和保存。
(二)制定严谨、周密的通信工程系统建设方案
任何一项工程要想顺利的完成，其前提就是务必有一个严谨、周密的工程建设方案。
当然，通信工程系统的建设也不例外。
作为通信工程系统建设方案设计人员，必须在通信工程系统建设之前充分考虑每一个细节，科学的论证设计方案，并在做好周密的安排之后，制定一套严谨、周密的通信工程系统建设方案。
值得一提的是，所设计的建设方案中必须包含对突发事故处理的预案和补救措施，科学的规划每一个建设环节，尽可能地完善通信工程系统。
五、结束语
总之，通信工程系统建设是一项系统性、科学性、复杂性的工作。
我们应该充分认识到通信工程系统建设的重要性和必要性，不断完善通信工程系统建设，确保通信系统工程建设的质量，在更好地为我国的通信工程建设提供服务的同时促进我国通信事业更上一层楼，为实现国家“十二五”的宏伟蓝图增砖添瓦。
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篇15：通信工程系统建设与完善措施论文
【摘 要】近些年来，快速发展的通信技术在诸多领域得到了广泛应用。
为实现铁路提速、调整以及重载运输，我国积极引进新技术，铁路通信科技水平一直不断提高。
铁路通信在我国的铁路现代化进程中发挥着巨大作用。
【关键词】通信技术;铁路通信
我国的铁路通信已经经历了几十年的发展历程。
作为铁路的内部产业，我国早期的铁路通信技术单一，并且发展缓慢。
八十年代以来，随着我国改革开放力度的不断加大，我国的铁路通信有了很大的进步和发展，但仍与国际水平有很大差距。
1、铁路通信系统
由于铁路线路数量庞大并且分散，铁路通信业务种类多，统一难度大。
为准确指挥列车的正常运行，铁路通信必须采用有线通信与无线通信相结合的方式。
1839年，英国最先在车站间使用电报通信技术。
此后，随着通信技术水平的不断提高，铁路通信先后采用过电报电话机以及传真设备，采用架空线、电缆(主要是对称电缆和同轴电缆)开通了载波通信，之后应用了中短波无线通信、卫星通信以及现今的光纤通信等通信技术。
铁路通信根据地区和范围可以划分成铁路站内通信、区段通信、地区通信和长途通信等;按业务性质可以划分成铁路专用通信和铁路公用通信。
2、铁路通信工程施工技术
篇16：建设金融生态环境，培育完善市场主体论文
建设金融生态环境，培育完善市场主体论文
论文摘要：本文针对宜昌市委、市政府提出的构建区域性金融中心的战略目标，结合襄际，对宜昌市经济、社会、区位、文化、政策等蹲素进行了优劣势比较分析，提出了构建宜昌区域性金融研究中的战略措施，其中主要措施是建设良好的金融生态环境和培育完善的市场主体。
论文关键词：区域性金融中心金融生态环境比较优势市场主体
金融是现代经济的核心．其发展水平是衡量一个城市竞争力和一个地区经济社会综合实力的重要标志。按照宜昌市委、市政府的战略构想，借鉴区域金融中心的定义，本文认为，所谓宜昌区域性金融中心，是指依托宜昌连接武汉与重庆的承东启西的重要战略地位．集聚大量金融服务机构特别是区域性金融机构总部。不断创新金融产品、完善服务功能、提升服务品位，为鄂西经济圈的居民和企业提供优质、高效、健全的金融服务，把宜昌建设成为开放度高、辐射力强、经济繁荣、社会和谐、生态良好的省域副中心城市。
一、构建宜昌区域性金融中心的SWOT分析
(一)优势因素(Strengths)
1．区位与文化优势
宜昌市位于湖北省西南部、长江中上游结合部，是鄂、渝、湘三省市交汇地。自古以来，宜昌就是鄂西、湘西北和川I(渝)东一带重要的物资集散地、资金集聚地和交通要道，举世瞩目的长江三峡水利枢纽工程、葛洲坝水利枢纽所在地，是湖北省域副中心城市。宜昌辖五区三市五县．面积2．16万平方公里，人口415万，其中城区人口135万。宜昌交通四通八达，拥有立体化的交通网络．是我国中西部地区连通重庆和武汉的唯一区域性中心城市。近年来，宜昌以三峡水电、磷化煤矿、酵母化工等工业及以水电文化、巴楚文化、库区文化、土家文化等文化产业和以桔橙、茶叶、核桃等农业带动的生产总值、财政收入等主要经济指标居全省同类城市第一位．综合实力仅次于武汉。作为承东启西的川咽喉之地和鄂西生态旅游文化圈的辐射核心，宜昌区位经济优势十分突出。
2．经济发展优势
经过近十年的发展，2008年宜昌市生产总值、工业总产值分别突破千亿元大关。实现GDP1026．6亿元，增长14．6％；全地域财政收入197．6亿元，增长20％：地方一般预算收入44-3亿元，增长24．5％。工业经济快速增长．实现工业总产值1210．9亿元，增长33．9％；规模以上工业增加值452亿元，增长22．8％；利税236．9亿元，增长16．5％。农村经济稳定发展，实现增加值137亿元。第三产业持续增长，实现增加值338．2亿元，增长11．3％。宜昌市的GDP稳居湖北省第二名．是名副其实的省域经济副中心城市。
3．地缘经济优势
为适应中央提出的扩大内需和经济结构转型的要求，湖北省委、省政府提出，从2008年起全力打造宜昌、恩施、神农架等8城市组成的“鄂西生态文化旅游圈”，壮大湖北旅游产业。宜昌是鄂西生态文化旅游圈核心城市和三峡国际旅游目的地城市。2006年出炉的湖北省三峡旅游规划，重点是建设提升黄柏河、三斗坪等5个旅游码头、双神等10条旅游公路，已有部分项目动工．加上先前贯通的“汉十”、“汉宜”高速，神农架至兴山生态公路．以及今年即将通车的宜万铁路、沪蓉高速、沪渝高速等，鄂西主要旅游城市和重点景区的交通网络已初步形成。这种完善的交通网络有效的缩短了以宜昌为核心的鄂西经济圈的半径，使该区域的经济联系更加紧密．相关性更强，增强了作为一个完整的经济圈的协整效应。
(二)劣势因素
1．金融业发展规模相对较小。不及武汉、重庆、成都等中西部城市，金融业增加值占第三产业增加值和地区生产总值比重较低。证券市场融资规模较小，且上市公司偏少，保险市场发展也较上述城市落后。
2．金融创新能力不足，市场辐射能力偏弱。宜昌缺乏实力强、辐射能力广的大型金融机构，如全国性股份制商业银行、证券公司或保险公司，缺乏机构投资者以及金融公司、财务公司、基金公司等。没有外资金融机构。银行新业务、新品种开发和推广不及国内其他城市。证券业主要集中在经纪和委托理财业务上，受证券市场波动的影响较大。债券市场局限于国债，货币和同业拆借不够发达。保险产品较单一，主要集中在寿险和普通产险上，风险过于集中，信用保险、保证保险、责任保险等相关险种有待拓展。此外，部分金融机构资产质量不高，盈利能力和竞争能力偏弱，抵御风险能力不强．对外辐射功能有限。
3．金融产业存在结构性问题。尽管宜昌金融机构种类比较齐全．但结构方面仍存在一定问题。主要体现在缺乏为中小企业融资提供服务的机构。在金融产业链方面．对全市金融业发展缺乏统一规划、扶持和整合，金融产业链不够完整，尤其是信用担保体系、产权交易体系建设和金融法制建设相对滞后。
(三)机会因素(Opportunities)
1．国际国内产业人驻．带来巨大金融服务需求
从国际环境看。世界经济稳步复苏，经济全球化深入推进．跨国投资加速增长，区域经济一体化成为必然趋势。国际产业转移由成本战略向市场战略转变的趋势日益明显。并逐步由产业末端向产业上游的.研发等核心环节转移。由劳动密集型为主的制造业向资本和技术密集型领域转移．这对宜昌市开展招商引资十分有利。世界经济发展中心向亚太地区和中国转移，宜昌如果能够抓住世界经济增长中心东移的时机，适时出台优惠政策，加大吸引外资力度，融通国内外资金，支持带动中西部地区经济发展，使沿海部分产业、资金、技术和人才向西部转移．充分利用西部丰富的自然资源和劳动力，将有利于带动该地区经济的持续快速增长。
从国内环境看．我国处在新一轮经济增长的上升期．经济社会发展呈现出消费结构升级、工业化和城镇化加快、科技进步日新月异、市场化改革逐步深化、经济全球化趋势增强五大趋势，给全市经济发展带来了许多重大机遇。国家实施西部大开发和促进中部地区崛起两大战略的深入推进，有利于宜昌市承接汉渝两大都市区的辐射，发挥承上启下、连接东西的重要作用。省委、省政府关于把宜昌建成省域副中心城市的战略定位．和鄂西生态旅游圈的规划与建设为加快宜昌市经济发展提供了难得的机遇。
2．国内金融机构正加速进入，产业集聚趋势逐渐形成
今年以来．一批国内金融机构，包括兴业银行、浦发银行等部分国内外知名银行已经率先进驻，逐鹿宜昌。更多的具有外资背景，已经进入中国经营多年的银行、保险公司，正在加强对鄂西经济区发展前景的考察和研究．加快进入鄂西经济区市场的步伐，因此，金融产业集聚趋势正在形成。
(四)竞争因素(Threats)
1．区域经济发展战略的成败
宜昌建设省域副中心战略和鄂西生态文化旅游圈的建设成败都直接关系到今后宜昌经济发展的增长动力和质量。省域副中心城市的建设必然与武汉的“1+8”城市圈形成竞争关系，关系到湖北经济重心的转移、资源和政策的分配。而鄂西生态文化旅游圈的建设也需要强有力的组织与领导．以避免各地区因局部利益冲突博弈不能很好的发挥预期的资源协同效应。如果这两项经济战略的实施以利益的复杂博弈无果而终。势必将严重的影响到宜昌未来的经济增长和建设区域金融中心的战略实施。
2．来自武汉、重庆近距离二线省会城市的竞争
国内区域金融中心的竞争非常激烈。武汉提出建设区域金融中心的构想。重庆和成都则在争取成为西南地区区域金融中心。各地纷纷制定出台了一系列政策措施，扶持金融业发展，推进金融中心建设。武汉与西南地区金融业的兴起会与宜昌争夺建设金融中心所必须的资金和人才等资源。邻近城市的区域金融中心发展战略，都将对宜昌构建区域性金融中心构成了明显的竞争。
二、构建宜昌区域性金融中心的措施与建议
(一)加快省域副中心城市和鄂西生态旅游文化圈的建设与开发
研究表明．一国或一地区国民经济发达程度、居民可支配收入、区域产业结构优化情况，都对金融业的发展产生积极作用。宜昌市应抓住有利时机，顺应国际国内经济发展形势和湖北省的经济发展战略，加强开放开发。吸引国内外投资主体，推进物流、旅游等产业发展．促进南产业结构调整，为金融业创造更大的需求和发展空间。
(二)正确发挥政府在推动金融产业集聚中的积极作用
无论自发形成的。还是政府主导的金融产业集聚，政府的支持至关重要。尤其是金融业产业集聚在发展的萌芽期，往往层次较低，金融本地化或根植性不强，技术进步的动力不足，难以产生持久的产业收益，这时需要政府的引导和介入。必须改善政府对金融业调控的方法和手段，规范政府行为，正确发挥政府在推动金融产业集聚的积极作用。可考虑成立金融发展的权威机构．加强政府领导，负责宜昌金融业的组织、协调、服务和管理工作。
(三)进一步加强金融生态环境建设
1．建立集成化的经济金融信息系统，实现金融信息的共享与挖掘利用。信息平台应与统计、工商、税务、司法、征信等经济金融信息系统联结，由相关主管部门负责向信息平台提供信息。信息系统通过提供查询、发布分析报告等方式，为政府、金融机构和公众服务，并以提升金融交易的效率。
2．强化企业信用评级体系，培育优质信贷载体。要有一整套的信用评价体系来确保信用价值的实现。
3．完善担保体系．促进中小企业融资。宜昌目前的担保体系发展相对滞后，成为中小企业融资的瓶颈，应加大担保体系建设的政府投资和扶持力度。
4．优化经济、行政环境，有效搭建银、政、企对接平台。政府经济主管部门要积极向金融部门提供经济信息、发展项目和资金需求情况．及时把好的项目向金融机构推介，为银企合作搭建反应快速的信息共享平台和供需对接的信贷服务平台。同时，要不断优化行政环境。为金融投入营造宽松环境，各有关部门要切实降低与信贷投入和金融资产保全有关的收费，降低金融机构信贷成本，为金融投入创造一个宽松的外部环境。
(四)积极培育市场主体．提升市场主体的层次
1．吸引金融机构落户宜昌。积极创造条件，吸引全国性股份制银行、保险公司、证券公司、信托机构以及外资金融机构等进入宜昌，壮大金融机构队伍体系，增加交易主体，引导适度竞争。推动金融机构组织创新，满足各类金融需求为满足区域金融中心多元化发展的需求，积极推动相关银行和企业投资组建村镇银行、小额贷款公司、风险投资基金管理公司等新型金融机构。
2．做大做强地方金融机构。提升市场主体的层次，增加金融机构的辐射力。一是要积极创造条件和政策优惠．打造本土机构总部金融品牌，主要是做好宜昌市商业银行资产重组．把市商业银行建设成为全国知名的金融品牌：二是要争取全国性金融机构将区域性管理总部设在宜昌，以地区管理总部的聚合与辐射力强化宜昌区域性金融中心的地位。
3．完善市场体系建设，提高直接融资比重。首先，应积极创造条件．帮助辖内部分优质企业实现上市融资．或通过发行企业债券融资：其次，应帮助企业通过商业票据进行融资．鼓励和支持银行大力发展票据承兑、贴现等业务；第三，应引导全市居民增强金融理财意识，合理选择存款、证券、银行理财产品等多种投资产品，确保居民资产增值，从而有效聚集社会闲散资金。
4．加强金融创新与金融监管。良好的监管环境是金融集聚、金融中心形成和发展的基本条件之一。因此．监管当局应在监管理念、监管机构及组织形式、监管内容和范同、监管手段和工具、监管协调等方面不断做出调整和改进，以适应新形势的不断变化，防范金融风险。
