管理层声明书示例

由胡萝菠 分享时间：2023-09-17 13:51:15 收藏本文

【简介】感谢网友“胡萝菠”参与投稿，下面是小编整理的管理层声明书示例（共8篇），欢迎大家阅读借鉴，并有积极分享。

篇1：管理层声明书格式

管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致.但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。

签署人

管理层声明书通常由管理层中对被审计单位及其财务负主要责任的人员签署。

注意事项

管理层拒绝提供声明时的措施如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。同时，在这种情况下，注册会计师应当评价审计过程中获取的管理层其他声明的可靠性，并考虑管理层拒绝提供声明是否可能对审计报告产生其他影响。

篇2：管理层声明书格式

1、明确管理层对财务报表的责任。被审计单位管理层在声明书中对提供给注册会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面陈述，并明确承认对财务报表负责;

2、提供审计证据。被审计单位管理层声明书把管理层对注册会计师的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。

3、获取两个方面的书面声明

(1)管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任;

(2)管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报项目的概要应当包含在书面声明中或附于书面声明后。

4、将管理层声明作为审计证据

(1)将管理层声明作为审计证据的特定情形

对于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的判断、意图以及仅限于管理层知悉事实的.事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据，在这种情况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。

(2)收集审计证据以支持管理层声明

管理层声明是来自于被审计单位内部的一种证据，较之外部独立来源的证据，不具有独立性，证明力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计意见的基础。当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施下列审计程序：

①从被审计单位内部或外部获取佐证证据;

②评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据(包括其他声明)一致;

③考虑作出声明的人员是否熟知所声明的事项。

(3)管理层声明不能替代其他审计证据

注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。

(4)管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理

如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况。必要时，重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性。

篇3：管理层声明书

**会计师事务所并××注册会计师：

本公司已委托贵事务所对本公司12月31日的资产负债表，的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司作出如下声明：

关于财务报表

1．本公司承诺，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的职责。

2．本公司已按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制9年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度坚持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担职责。

3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的职责。

4．本公司承诺财务报表不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。

本公司就已知的全部事项，作出如下声明：

关于信息的完整性

5．本公司已向贵事务所供给了：

（1）全部财务信息和其他数据；

（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；

（3）全部股东会和董事会的会议记录。

关于确认、计量和列报

6．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的本事；用于确定公允价值的计量方法贴合《企业会计准则》的规定，并在使用上坚持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9．本公司已供给所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定恰当披露了所有重大关联方交易。

10．本公司已供给全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保等或有事项。

11．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

12．本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

13．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，不存在对财务报表产生重大影响的舞弊和其他违反法规行为。

14．本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

15．本公司对所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。

16．本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

17．本公司已供给全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

18．本公司管理层确信：

（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；

（2）无税务纠纷。

19．其他事项

【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。如：1．本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。

2．本公司对存货均已按照《企业会计制度》的规定予以确认和计量；

受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。3．本公司不存在未披露的大股东及关联方资金占用和担保事项。】

**有限公司

法定代表人（签名并盖章）

财务负责人（签名并盖章）

二○一0年元月五日

篇4：管理层声明书参考

XX会计师事务所并XX注册会计师：

本公司已委托贵事务所对本公司20XX年、20XX年、20XX年的企业年度研究开发费用结构明细表，20XX年度的企业高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)进行审计，并且出具专项审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：

1.本公司承诺，按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制申报明细表及编制说明是我们的责任。

2.本公司已按照上述文件的相关规定编制企业年度研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表，本公司管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺上述申报明细表符合企业会计准则和《高新技术企业认定管理办法》与《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，公允反映本公司的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品(服务)销售收入总额情况，不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对上述申报明细表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。

5.本公司已向贵事务所提供了：

(1)与编制上述申报明细表相关信息、涉及的其他财务信息和研究开发项目相关其他数据;

(2)全部重要的与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的.决议、合同、章程等相关资料;

(3)与高新技术研究开发和高新技术产品(服务)收入相关的全部股东会和董事会的会议记录。

6.本公司所有高新技术研究开发支出和高新技术产品(服务)收入均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

7.本公司认为所有与关联方之间的高新技术产品(服务)的销售价格是公允与合理的，恰当地反映在本公司编制的高新技术产品(服务)收入表中，并对该等交易事项作出了恰当披露。

8.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则(或《XX会计制度》)的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

9.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除上述申报明细表编制说明中披露的事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的与高新技术研究开发、产品销售与劳务提供相关的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。

10.除申报明细表编制说明中已披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

11.本公司不存在未披露的影响申报明细表公允性的重大不确定事项。

12.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：

(1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(2)涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及对申报明细表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。

13.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对申报明细表产生重大影响的事项。

14.本公司已提供上述报表日后事项的相关资料，除申报明细表编制说明中披露的日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大日后事项。

15.本公司管理层确信：

(1)对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷;

(2)无高新技术研究开发方面的任何权属纠纷。

XX公司(盖章)

法定代表人：(签名)

财务负责人：(签名)

二○XX年X月X日

篇5：管理层声明书如何写

xxxx联合会计师事务所并马晓红注册会计师:

本声明书是针对你们审计xxxxx工贸有限公司xxx年至xxx年12月31 日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:

一、财务报表

的规定编制财务报表，并使其实现公允反映。设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的;

3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露;

4.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露;

5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。 1.我们已履行签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计制度

二、提供的信息

6.我们已向你们提供下列工作条件:

(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息(如记录、文件和其他事项);

(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息;

(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。

7.所有交易均已记录并反映在财务报表中;

8.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果;

9.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的:

(1)管理层;

(2)在内部控制中承担重要职责的员工;

(3)其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。

10.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息;

11.我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为;

12.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易;

xxxxx工贸有限公司 (盖章)

xxxx市

xxx年 9 月 22 日 1

篇6：管理层声明书

管理层声明书

河南兴润诚会计师事务所有限公司：

本公司已委托贵事务所对本公司年 12 月 31 日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注进行审计和年度所得税汇算审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：

1.本公司承诺，按照企业会计制度的规定编制财务报表是我们的责任。

2.本公司已按照企业会计制度的规定编制年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表符合适用的企业会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。

5.本公司已向贵事务所提供了：

(1)全部财务信息和其他数据;

(2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料;

(3)全部股东会和董事会的会议记录。

6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合企业会计制度的规定，并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计制度的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。

11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

12.本公司不存在未披露的`影响财务报表公允性的重大不确定事项。

13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：

(1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(2)涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。

14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。

16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

18.本公司管理层确信：

(1)未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知;

(2)无税务纠纷。

19.其他事项

公司(盖章)

法定代表人：(签名)

篇7：管理层声明书及作用

管理层声明书格式

__________会计师事务所并_______注册会计师：

本公司已委托贵事务所对本公司_______年___月___日的资产负债表，_________年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：

1.本公司承诺，按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。

2.本公司已按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制________年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。

5.本公司已向贵事务所提供了：

(1)全部财务信息和其他数据;

(2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料;

(3)全部股东会和董事会的会议记录。

6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《________会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：

(1)涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(2)涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息;

(3)涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。

14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。

16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

18.本公司管理层确信：

(1)未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知;

(2)无税务纠纷。

19.其他事项

【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。例如：

1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。

2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量;受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内;在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。

3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。】

附件：未更正错报汇总表

_______公司(盖章)

法定代表人：(签名)

财务负责人：(签名)

_________年___月___日

作用

(1)明确管理层对财务报表的责任。被审计单位管理层在声明书中对提供给注册会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面陈述，并明确承认对财务报表负责;

(2)提供审计证据。被审计单位管理层声明书把管理层对注册会计师的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。

篇8：审计管理层声明书

致:XX会计师事务所(特殊普通合伙)

XX、XX(两名签字注册会计师)

本声明书是针对你们执行的本公司截至201×年12月31日的年度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:

一、财务报表的编制

1. 根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：

(1)遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性;我们已经妥善保存和提供了全部会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等)，这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量;

(2)按照企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2010年修订)》编制财务报表，并使其实现公允反映;

[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段(2)，并删除上段(2)]

(2)按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映;

(3)设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

2.已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。

3.已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。

4.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的。

5.已按照《公司法》、企业会计准则和《上市公司信息披露管理办法》的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。

[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段5，并删除上段5]

5.已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。

6.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时告知你们。

7.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。

8.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。

二、财务报表的确认、计量和列报

(一) 一般事项

1. 我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。

[注释：如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，应增加下段内容，并相应修改下面其他条款的编号。]

2. XX影响持续经营能力的事项或情形，表明本公司的持续经营能力可能存在不确定性，我们已经对持续经营能力作出评估，并向你们提供了未来计划，这些计划的结果可以改善本公司目前的状况，并适合本公司的具体情况。

2. 本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项。【我们已向你们披露所有我们知悉的、已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披露;】除在财务报表附注X已披露的事项外，本公司并无【其他】未披露的影响财务报表使用者作出经济决策的重大不确定事项。

3. 截至财务报表日止，【除在财务报表附注X已披露的事项外，】本公司不存在需要披露的【其他】承诺事项。【对于在财务报表日已经签约但尚未在资产负债表中确认的资本承诺、截至财务报表日止签订的不可撤销的经营租赁合约以及其他承诺事项，本公司已在财务报表附注X中适当披露。】

4. 本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。【对于管理层作出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，应当获取特定书面声明。】

(二) 资产

1. 我们已经在财务报表日检查了长期股权投资、投资性房地产(历史成本计量模式计量)、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象,对于存在减值迹象的上述资产，我们估计了有关资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较。【就账面价值超过其可收回金额的部分，我们已经对有关资产确认了资产减值。】

2. 我们已经在财务报表日对收购子公司时所产生的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产进行了减值测试。

3. 我们已经复核了使用寿命不确定的无形资产的使用寿命，我们确认该等无形资产的使用寿命仍是不确定的。

3. 我们确认，在本会计年度内本公司没有重大的资产出售或报废。【或我们确认，除已经在财务报表附注X中所披露的重大资产出售或报废外，在本会计期间内本公司没有其他重大的资产出售或报废。】

4. 本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，除已经在财务报表附注X中披露的资产抵押事项外，本公司的资产未予其他抵押、质押或留臵，亦未存在任何其他产权限制。【本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，本公司的资产均未予抵押、质押或留臵，亦未存在任何其他产权限制。】

5. 我们并无任何可能由于存货过量或过时而导致的产品终止生产计划、其他计划或意图，并且所有存货均以不高于其可变现净值的金额列报。

6. 我们已经基于客观证据对应收款项(包括应收账款和其他应收款)、持有至到期投资的减值情况进行了评估。我们已经就其账面价值超过预计未来现金流量按照初始实际利率折现后金额的部分确认了减值损失。

7. 我们预期预付款项能够与财务报表日后未来期间产生的经济利益相配比。

8. 我们确认，本公司能够在本会计期间内对子公司实施控制，对联营公司具有重大影响，对合营公司具有共同控制。我们已经在财务报表中恰当反映了对子公司、联营公司、合营公司投资的投资成本和相应的投资损益。

9. 我们在财务报表中以公允价值计量的项目包括XX、XX……。所有财务报表中公允价值的计量和披露均使用了适当的、一贯采用的模型并基于合理的假设而作出。这些假设已考虑了管理层将代表本公司采取特定行动的意图，以及截至本声明书签署日止的所有相关事项。本公司对公允价值的披露是完整和恰当的。

(三) 负债及承诺

1. 我们已恰当地记录所有负债，并披露了或有负债，包括所有向第三方提供的担保。

2. 本公司于财务报表日应付的所有税项已经全部在财务报表中反映，并无其他税务上的负债。本公司所有涉及税务的事项均符合现行税收法律法规的规定。本公司已经向你们提供了任何从税务主管机关收到的、与本公司税务有关的通知或文件。

3. 对预期因未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证(含产品安全保证)、亏损合同、重组义务、环境污染整治等或有事项而产生的损失，本公司已经在财务报表中恰当确认了预计负债。

(四) 其他事项

1. 我们恰当记录了已经出售但存在回购协议或有回购权的资产，以及因销售或采购承诺产生的损失，并已在财务报表附注中进行了充分披露。

2. 我们已经按公允价值恰当计量所有的股份支付交易。权益工具的公允价值是基于合理的假设，并采用布莱克-斯高勒期权定价模型【或二项式期权定价模型或其他模型】确定。这些假设考虑了截至本声明书签署日止所有相关事项、管理层意图及未来预期。我们已经在财务报表附注X中披露了与股份支付相关的交易。

3. 我们已经恰当识别所有衍生金融工具及需要分离核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活动符合已经批准并记录的套期和风险管理政策。特别是，我们已将所有套期指定为公允价值套期【或现金流量套期或境外经营净投资套期】。我们相信所有预期的交易，包括其时间、性质及金额，都是很可能发生的。所有衍生金融工具、已分离核算的.嵌入衍生金融工具及被套期项目的公允价值均根据市场价格或采用XX模型确定，我们相信该模型是对此类金融工具进行估值最合适的方法，它采用了市场数据及其他我们认为在财务报表日合理、适当的假设。

4. [插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。

三、提供的信息

1.我们已向你们提供下列工作条件：

(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息(如记录、文件和其他事项);

(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息;

(3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。

2.所有交易均已记录并反映在财务报表中;

3.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果;

4.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：

(1)管理层;

(2)在内部控制中承担重要职责的员工;

(3)其他人员(在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下)。